Здравствуйте.
Полностью освободиться от налога в Казахстане только на основании этой Конвенции не получится - она устраняет двойное налогообложение методом зачёта уже уплаченного налога, а не полным освобождением от казахстанского ИПН. То есть доход от продажи недвижимости, находящейся в России, по Конвенции облагается прежде всего в России (по месту нахождения имущества), а Казахстан как страна вашего налогового резидентства обязан этот доход тоже учесть - но засчитывает то, что вы фактически уплатили в РФ, а не освобождает от налога автоматически.
Здесь есть важный момент, который вас может неприятно удивить. Квартира получена по наследству, и по НК РФ минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ - 3 года, считается со дня смерти наследодателя (а не с даты регистрации права в Росреестре). Если этот срок соблюдён, налог в России = 0. Но тогда в Казахстане зачитывать нечего - и по форме 270.00 налог на прирост стоимости может быть начислен в полном объёме, потому что метод зачёта работает только на сумму реально уплаченного налога.
Второй момент - гражданство РФ не равно налоговому резидентству. Форма 270.00 подаётся резидентами Казахстана, значит вопрос резидентства (183 дня и более в РК) для вас уже, судя по всему, решён не в пользу России - и это меняет всю логику расчёта.
Получите конкретный план действий по ситуации: что сделать дальше, какие документы подготовить и на какие сроки ориентироваться.
Здравствуйте!
Полностью освободиться от налога в Казахстане только на основании этой Конвенции не получится. Я объясню, в чём тут дело, чтобы вы не столкнулись с неожиданностью при подаче декларации.
Суть Конвенции в том, что она не отменяет налог автоматически. Она даёт механизм зачёта: если вы уже заплатили налог в одной стране с этого дохода, вторая страна (в вашем случае — Казахстан) засчитывает эту сумму и не начисляет свой налог сверх.
То есть Конвенция не отменяет ваше налоговое обязательство в Казахстане, а предотвращает двойное налогообложение — она позволяет уменьшить казахстанский налог на сумму уже уплаченного российского.
Важное уточнение про статус. Конвенция применяется к налоговым резидентам государств. Гражданство РФ само по себе не делает вас резидентом Казахстана для целей этого договора. Нужно смотреть на налоговое резидентство (например, по количеству дней пребывания в стране).
А теперь ключевой момент для вашей ситуации — Если вы не платили налог в России (например, потому что минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ по НК РФ — 3 года со дня смерти наследодателя — уже прошёл), то и зачесть в Казахстане нечего.
В этом случае казахстанская налоговая вправе начислить налог на прирост стоимости в полном объёме.
