Ситуация: оборудование принадлежит ТОО в Казахстане, будет находиться на балансе ТОО, продажа российскому лицу не планируется, право собственности не переходит

Здравствуйте, Владислав!

Сам факт отсутствия продажи и перехода права собственности не исключает квалификацию операции как контролируемого перемещения товаров в РФ. В большинстве случаев при ввозе оборудования из Казахстана в Россию для использования/демонстрации у российской стороны возникают обязанности по налоговому и информационному сопровождению (включая СПОТ), но окончательная квалификация зависит от цели ввоза и правового режима перемещения.

Здравствуйте, Владислав!

Нужно временно переместить оборудование в РФ для хранения, демонстрации, тестирования и служебного использования (демозал, домашний кинотеатр — реализаций не будет).

 Никаких проблем здесь не вижу. Поскольку всё это товары Союза, то перемещаются они в пределах ЕАЭС свободно.

Сейчас автомобильный ввоз начал работать с системой СПОТ, и мы немного не понимаем как действовать, если продажи товара внутри ЕАЭС (от Казахстана к РФ) не будет, а это просто временное перемещение.

При отсутствии продажи (а у вас как раз её нет),косвенные налоги в принципе не взимаются, как это предусмотрено в п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС:

6. Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена:

1) товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию;
3) товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров).

У вас нет продажи, значит нет и реализации в понимании НК РФ.

Помимо этого, в соответствии с положениями соответствующего закона, эта система («СПОТ») не применяется в вашем случае:

Федеральный закон от 17.04.2026 № 101-ФЗ
«О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

ст. 5

2. Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются положения законодательства Российской Федерации о СПОТ, сопровождается обязательным формированием документа о предстоящей поставке товаров и внесением обеспечительного платежа (за исключением случаев, установленных статьей 11 настоящего Федерального закона), а также присвоением визуализированной ссылки.
3. Положения законодательства Российской Федерации о СПОТ не применяются в отношении следующих товаров:
10) иные товары в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

ст. 11

1. В отношении товаров, на которые распространяются положения законодательства Российской Федерации о СПОТ, подлежит внесению обеспечительный платеж, за исключением следующих случаев:

<...>

4) ввоз на территорию Российской Федерации товаров без уплаты налогов в соответствии с пунктом 6 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (включая ввоз товаров, реализуемых либо предназначенных для реализации продавцами государств — членов ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок), а также с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

Здравствуйте, Владислав!

В Вашей ситуации важно сразу избежать типичного реестрового риска, реализуемого при оформлении СПОТ. Коллеги верно уловили риск квалификации, но на практике налоговые инспекторы часто перестраховываются и пытаются начислить ввозной НДС на любое трансграничное перемещение.

Для подтверждения ставки НДС 0% в документе о предстоящей поставке (ДОПП) критически важно приложить сканы казахстанской декларации на товары (ГТД) и заявления об уплате импортного НДС в Казахстане. Иначе инспектор ФНС в системе СПОТ имеет право вручную изменить код сделки на облагаемый и заблокировать прохождение груза до уплаты обеспечительного платежа.

Учитывайте и долгосрочный риск: из-за срока в 5 лет и статуса директора ТОО как российского ИП налоговая признает стороны взаимозависимыми. При бесплатном использовании оборудования у ИП возникнет внереализационный доход в виде безвозмездно полученной услуги (арендной экономии) по статье 250 НК РФ. ФНС может доначислить налог по УСН или НДФЛ исходя из рыночной стоимости аренды демонстрационного оборудования.

Я советую начать со следующего алгоритма:

1. Заключить договор безвозмездного пользования (ссуды) между ТОО и российским ИП, детально расписав некоммерческие цели (демонстрация, тесты) и порядок возврата активов.
2. Подготовить первичную казахстанскую ГТД и заявление о ввозе со штампом налоговой для подтверждения статуса товара ЕАЭС.
3. Российскому ИП за 2 дня до ввоза зарегистрировать ДОПП в системе СПОТ, приложив договор ссуды и казахстанские документы для подтверждения права на нулевой платеж.

Владислав, пришлите в чат казахстанскую декларацию на товары (ГТД) и инвойс. Я в течение одного рабочего дня сверю коды ТН ВЭД и оценю риски отказа СПОТ в присвоении нулевого НДС, а за 1-2 рабочих дня подготовлю договор ссуды, юридически блокирующий квалификацию реализации на территории РФ.