Какую стоимость расписать в ДКП за участок и дом для наименьшего налогообложения?

расписать в ДКП за участок и дом для наименьшего налогообложения?.. Кадастровая стоимость дома на 29.08.2024 1,133 млн. руб.

 Добрый день! Согласно ст. 214.10 НК РФ налоговая база при продаже недвижимости определяется либо от цены продажи либо от 70% кадастровой стоимости если цена продажи ниже 70% КС. Соответственно, ставить цену дома ниже 70% КС не имеет смысла, считать будут от 70%. А земля ндфл не облагается в силу ст. 217 НК РФ. По дому же Вы вправе учесть либо документально подтвержденные расходы на строительство либо применить налоговый вычет до 1 млн. ( п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), соответственно можно ставить цену дома в 1 млн. что полностью покроется вычетом, налога к уплате не будет.

Здравствуйте.

Если подтверждения расходов нет, а кадастровая стоимость дома составляет чуть более 1 млн рублей, Вы можете указать в качестве стоимости дома 1 млн рублей, что соответствует положениям ст. 214.10 НК РФ (не менее 70% от кадастровой стоимости дома), а значит в части дома Вы сможете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн рублей по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, что полностью исключит из налогооблагаемой базы доход, полученный от продажи дома. Остальную сумму можно указать как плату за земельный участок, поскольку он находится в Вашем владении более 5 лет, а значит доход от его продажи согласно ст. 217 НК РФ облагаться налогом тоже не будет.

Соответственно, если Вы укажете в договоре именно такое распределение, то НДФЛ с указанной сделки у Вас будет равен нулю.  

Здравствуйте.

1. НДФЛ с  продажи земельного участка отсутствует в силу освобождения от налогооблажения в соответствии п.17.1 ст.217 НК РФ, поскольку 

Дата возникновения права на земельный участок 26.07.2018 (более 5 лет)

 Следовательно, срок владения на данный момент составляет  более 5 лет. НДФЛ не уплачивается.

2. Налоговая база по доходам от продажи дома принимается равной цене, указанной в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости* 0,7 . При этом учитываем, что в Башкортостане не принимались нормативные акты, увеличивающие коэффициент для целей определения налоговой базы по НДФЛ, следовательно коэффциент применяется тот, что указан в НК РФ, но (!!!) проверять наличие таких нормативных актов нужно в регионе налогового учета налогоплательщика, а не места нахождения объекта недвижимости. (см. п.2 и п.9 ст.214.10 НК РФ). 

Таким образом, если налогоплательщик зарегистрирован в Башкротостане, то налоговая база по НДФЛ (до вычетов)  на доходы от продажи дома не может быть менее, чем

Кадастровая стоимость дома на 29.08.2024 1,133 млн. руб.

*0,7 и равна 793 100.

При определении налоговой базы также имеется  право на налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.2 ст.220 НК РФ в размере до 1 млн. рублей.

Следовательно, при цене дома до 1 млн. рублей налоговая база и НДФЛ сведутся к 0.

Декларация в этом случае может не подаваться (абз.3 п.4 ст.229 НК РФ, п.1.1 ст.88 НК РФ, абз.3 п.3ст.214.10 НК РФ).

Все остальные моменты могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

С уважением