Лицо, придётся ли мне или моему сыну платить какие-либо налоги?

Question

Добрый день! Подскажите пожалуйста такой вопрос. Я ИП на УСН доходы. Сдаю в аренду нежилое помещение, плачу налог 6 процентов. Сейчас я хочу купить себе квартиру как физ.лицо, для личных нужд, использовать в предпринимательской деятельности её никак не планирую. Если через 5-7 лет я захочу эту свою квартиру продать, или подарить её моему сыну, опять же как физ.лицо, придётся ли мне или моему сыну платить какие-либо налоги?

Андрей Власов · Answer

эту свою квартиру продать, или подарить её моему сыну, опять же как физ.лицо, придётся ли мне или моему сыну платить какие-либо налоги? Добрый день! Нет, при описанных обстоятельствах налогооблагаемого дохода у сына не возникает ( ст. 217 НК РФ). Также в силу п. 4 ст. 229 НК РФ ему не потребуется отражать данный доход в налоговой декларации.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Мария. Имущество, которым владеет физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, никак не подразделяется на то, что принадлежит ему как физ.лицу, и как ИП. Это всегда имущество физического лица. Но подразделяются доходы, в частности, на те, что получены от предпринимательской деятельности (предпринимательские доходы), и те, что не являются таковыми. В соответствии со ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная , осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. ИП, применяющие УСН доходы определяют, исходя из положений ст.346.15 НК РФ , это доходы от реализации товаров и услуг в рамках их деятельности. При отсутствии доказательств использования приобретенной квартиры в предпринимательстве доходы от продажи квартиры не будут являться объектом налогооблажения в рамках УСН. По вопросу см.разъяснения Минфина в Письме от 22 сентября 2021 г. N 03-11-11/76758 Об учете доходов от реализации недвижимого имущества ИП в целях налогообложения При продаже квартиры спустя 5-7 лет с даты приобретения доход от продажи освобожден от НДФЛ ввиду истечения срока владения (п.17.1 ст.217 НК РФ, п.2 и п.4 ст.217.1 НК РФ). При дарении квартиры сыну, не используемой ни Вами, ни им в предпринимательстве, его доход в виде дара освобожден от НДФЛ в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ, поскольку Вы являетесь по отношению друг к другу близкими родственниками. С уважением

Анна Баимова · Answer

Здравствуйте Мария! Если квартира не использовалась в предпринимательской деятельности не сдавалась через ИП, не стояла на балансе, не участвовала в расчетах по УСН, её продажа не облагается налогом по УСН Доходы по УСН ст. 346.15 НК РФ это доходы, полученные от деятельности в рамках ИП Статья 346.15 НК РФ регулирует порядок определения доходов при применении упрощённой системы налогообложения (УСН) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/281ce306d4c05188cf38182099250dc8b2fc2a73/ Статья 2 ГК РФ определяет, что предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли статья 2 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/8d8cd335130f04a7036c1eb50fff606c93fc643a/ продажа или дарение квартиры, не связанной с предпринимательской деятельностью, не влечёт для Вас или сына налоговых обязательств при соблюдении указанных условий храните документы, подтверждающие, что квартира не использовалась в бизнес-целях Доходы от продажи физлицом ИП, не использовавшим объект недвижимости в предпринимательской деятельности, не облагаются налогом в рамках УСН письмо Минфина России от 22 сентября 2021 года №03-11-11/76758 подтверждает, что доходы от продажи недвижимого имущества, которое не использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, а также если при регистрации не указывался вид деятельности, связанный с продажей недвижимости, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в порядке, установленном главой 23 НК РФ https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/402869070/