Можно ли иметь, например, 3 ИИС и 2 ПДС?

Question

Здравствуйте, уважаемые юристы. У меня пара вопросов по ИИС-3 нового типа: 1. Как известно, можно иметь до 3 счетов ИИС и получать налоговый вычет обоих типов. Но если есть уже счета ПДС, то влияет ли это на количество счетов ИИС, с которых вычеты можно получать или нет? Просто в инвестиционный вычет входит и ИИС и ПДС. Можно ли иметь, например, 3 ИИС и 2 ПДС? 2. Если есть 3 счета ИИС и один из них закрыть раньше срока, то право на вычет теряется по всем ИИС или только по закрытому?

Рафаэль Ахметшин · Answer

Здравствуйте, Владислав! ПДС не ограничивает количество ИИС-3, но лимит вычета на взносы общий. При досрочном закрытии одного ИИС право на льготы утрачивается только по нему, но последствия зависят от вида вычета. — Нельзя «размножить» вычет за счёт нескольких счетов: лимит общий. — Досрочное закрытие одного ИИС не «ломает» остальные, но: налоговая проверяет соблюдение условий по каждому счёту отдельно; при ошибках (например, смешение вычетов или превышение лимита) возможны доначисления. — Ключевой риск: неправильное применение комбинированного вычета (ИИС + ПДС), особенно при нескольких договорах.

Анна Баимова · Answer

Здравствуйте Владислав! ст. 219.1 НК РФ устанавливает общий лимит на вычет по взносам суммарно по всем ИИС и ПДС, а не по каждому счету отдельно НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2b69106f66601ba5b58aaeb82395674581c66c20/ нельзя получить вычет на взносы сверх установленного лимита, даже если у вас несколько ИИС и/или ПДС льготы вычеты теряются только по закрытому счету, если нарушены условия по остальным счетам право на вычет сохраняется, если условия соблюдены ФНС проверяет каждый счет отдельно , поэтому важно не смешивать вычеты и не превышать лимит При одновременном использовании вычетов по ИИС и ПДС надо внимательно отслеживать, чтобы суммарный размер вычета на взносы не превышал лимит по всем счетам чтобы не было ошибочного дублирования или смешения вычетов, заявить вычет по одним и тем же средствам дважды Владислав, ведите отдельный учет по каждому счету и заявленным по ним вычетам, сохраняйте все подтверждающие документы

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Учитывая, что Вы заказали опцию 3 юристов, изложу свое мнение. Основная нормативная база по инвестиционным налоговым вычетам это ст. 219.1 НК РФ. Разница между BBC и ПДС в том, что минимальный срок действия ИИС — это пять лет, а у ПДС — 15 лет. Но срок ИИС в ближайшие годы тоже будет расти до 10 лет. Вы можете одновременно иметь до трех ИИС-3 и до трех договоров ПДС. Для каждого инструмента действуют свои условия вычетов. Например, для ИИС-3 важно, в какие активы вложены деньги, а для договоров ПДС — на чье имя они открыты. Налоговый вычет рассчитывается по суммарным взносам на ИИС-3 и ПДС. Предельная сумма вычета — 400 тыс. рублей в год, и она включает в себя взносы по обоим инструментам. Это означает, что Вы, как инвестор, можете использовать льготы по ИИС и ПДС одновременно, но не одновременно по двум разным вычетам. Получить два налоговых вычета — один по ПДС (согласно ст.219.2 НК РФ), а второй по ИИС-1 (согласно ст. 219.1 НК РФ) не получится. По поводу досрочного закрытия одного из 3 ИИС Последствия закрытия одного из ИИС-3 для вычета в размере финансового результата такие. Если у Вас открыто несколько счетов ИИС-3 типа, то при закрытии одного из счетов (в т.ч. досрочно) по остальным ИИС-3 льгота на доход не теряется. Вычет на доход можно будет получить при закрытии счета (при условии достижения минимального срока владения). Если Вы хотите освободить прибыль от налога на нескольких ИИС-3, их надо будет закрывать в разные годы. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.