Вопрос такой, какой размер налога с мамой мы обязаны заплатить?

Здравствуйте, Андрей.

Квартира была в вашей собственности менее трёх лет, поэтому обязанность подать декларацию 3-НДФЛ возникает независимо от размера налога. Поскольку квартира продана за 5 000 000 рублей, а куплена за 4 600 000 рублей, налог нужно рассчитывать с прибыли в 400 000 рублей.

Размер налога зависит от того, какой способ уменьшения дохода вы с мамой выберете:

1. Если уменьшить доход на расходы по покупке квартиры (это самый выгодный вариант в вашем случае). Доход каждого из вас — по 2 500 000 рублей (половина от 5 млн). Расходы каждого — по 2 300 000 рублей (половина от 4,6 млн). Налогооблагаемая база на каждого: 2 500 000 — 2 300 000 = 200 000 рублей.
   · Сумма налога к уплате: 200 000 × 13% = 26 000 рублей (каждый). Всего 52 000 рублей на двоих.
2. Если использовать имущественный вычет (1 млн рублей на двоих). При продаже долей по одному договору вычет в 1 млн рублей распределяется между вами пропорционально долям. Каждый может уменьшить свой доход на 500 000 рублей (половина вычета). Налогооблагаемая база на каждого: 2 500 000 — 500 000 = 2 000 000 рублей.
   · Сумма налога к уплате: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей (каждый). Всего 520 000 рублей — это в 10 раз больше первого варианта.

Важно: С 2025 года действует прогрессивная ставка НДФЛ. Если ваш совокупный доход за год (зарплата + доход от продажи квартиры) превысит 2,4 млн рублей, налог с суммы превышения считается по ставке 15%. Но в вашем случае даже с учётом зарплаты налоговая база по 200 000 рублей с каждого скорее всего останется в пределах 13%.

Вывод: подавать декларацию нужно обязательно. В декларации каждому из вас следует выбрать уменьшение дохода на документально подтверждённые расходы по покупке квартиры. Приложите к декларации договор купли-продажи, платежные документы (расписки, банковские выписки) и свидетельство о праве собственности (выписку из ЕГРН). Декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года, а налог уплатить до 15 июля 2026 года .

Добрый вечер.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ. В частности, имущественных вычетов:

— при продаже жилья данный вычет предоставляется в размере доходов, полученных, в частности, от продажи квартир или доли (долей) в них, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Таким образом, если сумма, которая указана в договоре, больше, чем 70 процентов от цены по кадастру, то тогда налог рассчитывается в зависимости от суммы договора. Если же сумма меньше этих 70 процентов, то налогом облагаются именно 70 процентов от кадастровой цены.

Налог исчисляется с разницы между ценой продажи и ценой покупки при условии, что цена продажи не ниже 70% от кадастровой стоимости объектов.