Есть ли со стороны налоговой риски?

Добрый день!

Ваше мероприятие имеет признаки лотереи, что влечёт определённые правовые и налоговые последствия. Важно правильно оформить его, чтобы избежать нарушений законодательства.
Правовой статус мероприятия
Согласно Федеральному закону от 11.11.2003 №138-ФЗ «О лотереях», лотерея — это игра, которая проводится в соответствии с договором, где оператор проводит розыгрыш призового фонда, а участник получает право на выигрыш при признании его выигравшим.

В вашем случае:
Оператор лотереи — ваша компания.
Участники — клиенты, купившие септик.
Призовой фонд формируется за счёт средств компании (выплаты победителям из бюджета компании, а не из средств участников).

Розыгрыш проводится случайным образом (гости достают билеты).
Однако важное отличие: участие в лотерее не должно быть связано с внесением платы. В вашем случае участие обусловлено покупкой товара (септика), что может квалифицировать мероприятие как стимулирующую лотерею. Стимулирующая лотерея — это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, а призовой фонд формируется за счёт средств организатора

Основные риски:
Нарушение законодательства о лотереях. Если мероприятие будет признано незаконной лотереей, компании грозит штраф от 250 000 до 350 000 рублей.

Проблемы с контролем и надзором. ФНС и другие контролирующие органы могут проверить соответствие мероприятия требованиям закона.
Споры с участниками. Нечёткие условия или нарушения при проведении розыгрыша могут привести к судебным искам.

Регламентация:
Деятельность по проведению лотерей регулируется Гражданским кодексом РФ (глава 58) и Федеральным законом №138-ФЗ.

Для государственных лотерей организатор — федеральный орган исполнительной власти, а оператор — юридическое лицо, заключившее с ним контракт. Негосударственные лотереи в России запрещены с 2014 года.

Стимулирующие лотереи не требуют такого уровня регулирования, как государственные, но должны соответствовать общим требованиям: чёткие правила, прозрачность проведения, соблюдение прав участников.

Нужно ли включать условия в договор?
Да, рекомендуется включить в договор условия участия в мероприятии. Это позволит чётко зафиксировать права и обязанности сторон, избежать споров. В договоре можно прописать:
цель мероприятия (например, стимулирование продаж);
условия участия (покупка септика);
порядок определения победителей;
размеры и формы призов;
сроки и порядок получения выигрышей;
обязательства компании по информированию участников о результатах розыгрыша.
Также стоит разработать отдельный документ — правила мероприятия, где подробно изложить все условия. Правила должны быть доступны участникам. 

Налоговые риски
Для компании:
Если мероприятие квалифицировано как стимулирующая лотерея, призовой фонд не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, так как это не связано с реализацией товаров или услуг.

Необходимо правильно отразить операции в бухгалтерском и налоговом учёте.

Для победителей:
Если приз — денежная сумма или его стоимость превышает 4 000 рублей, с него удерживается НДФЛ.

Ставка зависит от цели мероприятия:

— Если мероприятие проводится в рекламных целях, ставка — 35% (для резидентов).

-Если цель — не реклама, ставка — 13% (для резидентов).

Организатор выступает налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ из суммы приза и перечислить его в бюджет. Если приз выдан в натуральной форме, и удержать налог невозможно, компания должна уведомить ФНС и победителя о необходимости самостоятельной уплаты налога.

Возможные подводные камни
Неправильное определение статуса мероприятия. Если контролирующие органы признают вашу акцию лотереей, а не стимулирующим мероприятием, это повлечёт штрафы.
Нарушение правил проведения. Например, если не будут соблюдены требования к прозрачности розыгрыша, порядку определения победителей или информированию участников.
Ошибки в налогообложении. Неправильный расчёт и удержание НДФЛ может привести к штрафам и другим налоговым последствиям.
Споры с участниками. Нечёткие условия, задержка выплаты призов или другие нарушения могут стать причиной жалоб и судебных исков.
Проблемы с документацией. Отсутствие правил мероприятия, несоблюдение порядка фиксации результатов розыгрыша и т. д.

Рекомендации
-Чёткие правила. Подробно опишите условия участия, порядок определения победителей, размеры и формы призов, сроки и порядок получения выигрышей.
-Фиксация процесса. Видеозапись и прямой эфир — хороший способ обеспечить прозрачность, но важно также документировать все этапы мероприятия (например, пересчёт билетов, проверку их соответствия договорам).
-Уведомление контролирующих органов. Хотя для стимулирующих лотерей это не всегда обязательно, в некоторых случаях может потребоваться уведомление местных властей или других органов.

-Соблюдение налогового законодательства. Правильно рассчитайте и удержите НДФЛ с призов, превышающих 4 000 рублей, отразите операции в учёте.

     Добрый день. 

    То что Вы описываете является частным случаем  проведения рекламной акции, в целях привлечения новых покупателей.   В это этом случае Вы не подпадаете под ограничения связанные с азартными играми и проведением  лотерей, а реализуете законную схему розыгрышей, с рассмотрением всей ситуации как  организации рекламной акции — ст.9 ФЗ О рекламе www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_58968/7b11ca039c27a1a3999a4f93bed2bcdd9149f906/

     То что при рекламной акции выигравший определяется рандомно не является основным для отнесении данной акции к азартной игре. В данной случае исчезает основной момент азартных игр  — ставки игроков и выплаты выигрыша за счет фонда образованного из данных ставок. Оплата у Вас  подразумевает исключительно плату  за продаваемый товар. Участник будет оплачивать Вам именно это. Далее выигрышный  фонд для проведения рекламной акции Вы формируете за счет собственных средств. В этом случае данные действия  будут  рассматриваться исключительно как рекламная акция. Призовой фонд формируется здесь самим организатором  за счет собственных средств. Естественно все это требует разработки соответствующих отдельных  правил проведения рекламной акции, а не просто указание на нее в договоре купли-продажи товара. Отдельный момент -; определение налоговых последствий для Вас, как для источника выплат физ.лицам. 

     Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

      С уважением Евгений Беляев