От чего рассчитываются штрафы — от оборота или от суммы налога?

1. Какие реальные риски переквалификации и доначислений при такой ситуации?

 Здравствуйте.

А о какой переквалификации Вы говорите? Включайте доход в КУДиР и уплачивайте соответствующий налог. Тот факт, что денежные средства поступали не на расчетный счет является нарушением банковских правил и договора банковского счета, согласно которым не допускается использование текущего счета в предпринимательских целях (Инструкция ЦБ РФ №153-И).

2. Возможно ли ограничиться добровольной уплатой налога и пеней до начала проверки?

 Ну собственно срок для уплаты по итогам года еще не наступил (до 28 апреля 2026 года), если только авансовые платежи в зависимости от момента получения дохода не уплачены в срок. Что касается пени по авансовым платежам, то сами Вы их не платите, налоговый орган рассчитывает и выставляет требование.

3. Как корректно оформить поступления (с карты физлица и наличные) для отражения в учёте?

 Вносите в КУДиР — это и есть корректное оформление дохода.

4. От чего рассчитываются штрафы — от оборота или от суммы налога?

 От суммы налога, подлежащего уплате. Но о штрафах тут говорить пока нечего, если речь идет о налогах за 2025 год.

Для ИП за неуплату авансовых платежей по УСН пени начисляются в соответствии со ст. 75 НК РФ, размер пени — за каждый день просрочки 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ. 

    Добрый день

    Как ИП на УСН доходы(6%) Вашим доходом является вся полученная в рамках предпрнимтаельской деятельности сумма — ст. 346.15 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/281ce306d4c05188cf38182099250dc8b2fc2a73/

   Куда и как Вы получаете доход для налогов значения не имеет. Отражаете сумму дохода в рамках дтхода ИП на УСН с оплатой с него 6%.

   При эоом получение доходов от предпринимателства на счет физ.лица нарушает требования Иснтрукции БР 204- и. Это можкт вызвать вопросы у банка с рисками блокировки счетов и расторжением договора банковского счета. С точки зрения налогов рисков у Вас нет.

    Еще одна проблема — если при принятии оплат от физ.лиц не использовалась ККТ с возмлжными штрафами по ст. 14.5 КоАП https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/3824bbacc6e85f19f12895b0ee20f3bbae92f439/

Вопросы:

1. Какие реальные риски переквалификации и доначислений при такой ситуации?

2. Возможно ли ограничиться добровольной уплатой налога и пеней до начала проверки?

      Отражаете доход как доход ИП, с указанием.его в декларации УСН и оплатой налога именно по УСН. Никакой переквалификации здесь нет, 

3. Как корректно оформить поступления (с карты физлица и наличные) для отражения в учёте?

4. От чего рассчитываются штрафы — от оборота или от суммы налога?

      Указываете доход в КУДиР и декларации УСН, оплачиваете с них налог по УСН,  Штрафы рассчитываюься от суммы налога. У Вас никаких оснований для штрафов за 2025г. нет. Речь может идти о пени по ст.75 НК за неоплату авансовых платежей в срок.

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

1. Какие реальные риски переквалификации и доначислений при такой ситуации?

Срок подачи деклараций налогоплательщиками на УСН за 2025 год еще не наступил, он истекает 27.04.26 г -см.пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ (с учетом того, что 25 -это нерабочий день), срок уплаты налога также 27.04.26 г. (последний день). Поэтому переквалифицировать нечего.

Вместе с тем, Вами должны были ежеквартально уплачиваться авансовые платежи по налогу.

При сальдо ЕНС на дату уплаты меньше суммы исчисленного авансового платежа образуется недоимка в сумме такого авансового платежа, на которую начисляются пени. 

Ставка пени установлена п.5.1 ст.75 НК РФ.

Авансовые платежи для целей определения суммы недоимки можете уменьшать на суммы, поименованные в п.3.1 ст.346.21 НК РФ (применительно к данным по Вашему ИП), например на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за ИП) или работников. 

Какой-либо другой ответственности не установлено.

На данный момент заполняете Книгу доходов, перечисляете УСН, включив  авансовые платежи за 3 квартала, которые не были уплачены+пени. Остаток УСН -до 28.04.26 г.

По поводу

6 млн руб. наличными,

Пункт 1 ст. 861 ГК РФ прямо устанавливает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Правила наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У. Для расчетов с физическими лицами без статуса ИП ограничений приема наличных денежных средств не установлено. (см. п.4 Указания)

— 10 млн руб. на банковскую карту физического лица (ИП)

Имеется нарушение Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И  «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)» (см. п.2.1 и п.2.2), поскольку деньги в рамках предпринимательства Вы должны были принимать на расчетный счет ИП, а не на текущий счет. Но налоговый орган это интересовать не будет.

Также обратить внимание, что по каждому расчету должна была использоваться ККТ.

Тот факт, что денежные средства поступали не на расчетный счет является нарушением банковских правил и договора банковского счета, согласно которым не допускается использование текущего счета в предпринимательских целях (Инструкция ЦБ РФ №153-И).

Колковский Юрий

Инструкция Банка России №153-И утратила силу около 5 лет, действует Инструкция №204-И.

Консультация в расширенном формате возможна индивидуально в чате.

С уважением