Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП на УСН (без НДС) подарил ИП на УСН( без НДС) коммерческую недвижимость
ИП на УСН (без НДС) подарил ИП на УСН( без НДС) коммерческую недвижимость. Возникает ли НДС ?
Согласно письму Минфина России от 10.01.2025 №03-07-14/562, передача имущества не облагается НДС, если последующее использование недвижимости не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования имуществом.
Здравствуйте Екатерина!
Да, в такой ситуации у дарителя возникает обязанность по уплате НДС. Это связано с тем, что безвозмездная передача имущества приравнивается к реализации для целей налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ, реализацией товаров признаётся передача права собственности на них другому лицу как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Поскольку коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, её дарение образует объект налогообложения НДС.
Даритель должен начислить НДС на рыночную стоимость недвижимости (без учёта НДС) с применением ставки 20% в момент передачи имущества одаряемому по передаточному акту или иному аналогичному документу (п. 2 ст. 154, п. 4 ст. 164, п. 4 ст. 166, подп. 1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ).
Тот факт, что даритель и одаряемый — ИП на УСН (без НДС), не отменяет этой обязанности. Статус УСН-налогоплательщика означает, что в общем случае ИП не является плательщиком НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако это правило не распространяется на операции, которые в силу НК РФ признаются реализацией, в том числе на безвозмездную передачу имущества.
Важно отметить, что если даритель ранее не имел права на вычет НДС при приобретении этой недвижимости (например, потому что применял УСН в период её приобретения), то после дарения он не сможет воспользоваться таким вычетом.