Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Стоимость Работ указывается в Рублях, НДС не облагается, в связи с применением Исполнителем УСН
Здравствуйте!
Ранее (когда мы не платили НДС на УСН) в нашем рамочном договоре в разделе СУММА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ было прописано:
3.7. Стоимость Работ указывается в Рублях, НДС не облагается, в связи с применением Исполнителем УСН.
Как теперь изменить этот пункт, в связи с тем, что мы стали плательщиком НДС (выбираем льготный 5%)?
Как правильно прописать, что НДС 5% добавляется сверху стоимости, нужно ли упоминать УСН и с какой точной формулировкой всё это прописать?
или только в Приложениях указывать уже конкретно цену работ и НДС, добавленный к ней, цифрами прописывать?
(В рамочном договоре конкретные цены работ мы не указываем, они идут Приложениями)
Клиент новый, договор новый, не переходящий
При этом мы в КП выставляли им цену (условно) 100 р., НДС хотим начислить сверху, (чтобы они поняли, что 100р + НДС)
Здравствуйте, Ольга!
Поздравляю с ростом бизнеса и переходом на НДС! Внесение изменений в договор требует внимательности, чтобы избежать споров с контрагентом и налоговых рисков.
Давайте разберем ваш вопрос по пунктам.
1. Как изменить пункт 3.7 в рамочном договоре
Ваша старая формулировка больше не подходит. Ее нужно заменить на корректную с точки зрения Налогового кодекса. Вот рекомендуемая формулировка для раздела «СУММА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ»:
3.7. Стоимость Работ (услуг), указываемая в Спецификациях (Приложениях) к настоящему Договору, определяется в рублях.
Указанная стоимость не включает сумму налога на добавленную стоимость (НДС).
Исполнитель является плательщиком НДС в соответствии с пунктом 5 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (льготная ставка 5%) и обязан предъявить Заказчику к оплате сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в установленном законодательством порядке.
Сумма НДС предъявляется к оплате Заказчику сверх цены Работ (услуг), указанной в Спецификации (Приложении), и рассчитывается по налоговой ставке 5% от указанной цены.
Почему именно так:
· «Стоимость… не включает сумму НДС» — это ключевая фраза, которая четко определяет, что цена в Приложениях указана без налога.
· Упоминание статьи НК РФ (п. 5 ст. 174.2) — это профессионально и точно указывает на правовое основание применения льготной ставки (если у вас есть сомнения в точном номере статьи, можно уточнить у вашего бухгалтера или написать «в соответствии с действующим законодательством РФ»).
· «Обязан предъявить… сумму НДС» — подчеркивает вашу обязанность как налогоплательщика.
· «Сверх цены» — прямо говорит, что НДС будет начислен дополнительно.
Про упоминание УСН: В новом договоре упоминать УСН не нужно, так как вы больше не применяете этот спецрежим. Факт перехода на НДС указан в новой формулировке.
2. Как указывать в КП (коммерческом предложении) и Приложениях (Спецификациях)
Здесь критически важно избежать двусмысленности, чтобы у заказчика не возникло впечатления, что цена уже включает НДС.
Рекомендуемый формат в КП и в Приложениях к договору:
Наименование работы/услуги: [Консультационные услуги]
Цена за единицу, без НДС: 100 (Сто) рублей.
Ставка НДС: 5%
Сумма НДС: 5 (Пять) рублей.
Итого стоимость с НДС: 105 (Сто пять) рублей.
Или таблицей:
Наименование Кол-во Цена без НДС, руб. Ставка НДС Сумма НДС, руб. Итого с НДС, руб.
Услуга А 1 100,00 5% 5,00 105,00
Что это дает: Заказчик видит «чистую» стоимость вашей работы (100 руб.) и понимает, что сверху будет добавлен налог (5 руб.). В счете-фактуре и в УПД вы будете выделять НДС отдельно, что соответствует этому подходу.
3. Что еще важно сделать
1. В разделе «Реквизиты» обязательно укажите, что вы теперь являетесь плательщиком НДС, и поставьте галочку или напишите «Да» в соответствующей строке.
2. Счет на оплату должен выставляться с выделенной отдельной строкой суммой НДС по ставке 5%.
3. Первичные документы (УПД/акты) также должны содержать выделенную сумму НДС.
4. Коммуникация с клиентом. Обязательно предупредите нового клиента до подписания договора, что ваши цены указываются без учета НДС, и налог будет добавлен сверху. Это стандартная практика для плательщиков НДС, но лучше обсудить это открыто, чтобы не было недопонимания на этапе получения первого счета.
Краткий итог и рекомендация:
1. В рамочном договоре (п. 3.7): Используйте формулировку, что цена в Приложениях не включает НДС, вы являетесь плательщиком НДС по льготной ставке 5% и предъявляете его сверх указанной цены.
2. В Приложениях (Спецификациях) и КП: Всегда указывайте два столбца: «Цена без НДС» и «Итого с НДС». Это самый прозрачный и юридически безопасный способ.
3. Не упоминайте УСН в новом договоре, так как вы его более не применяете.
Такой подход обеспечит прозрачность расчетов, соответствие требованиям НК РФ и минимизирует риски споров с контрагентом.
Для окончательной проверки формулировок рекомендую проконсультироваться с вашим бухгалтером или юристом, который знаком с вашей конкретной ситуацией и видом деятельности (для подтверждения правомерности применения ставки 5%).