Продажа участка, находящегося в собственности более 10 лет, как правило, не приводит к уплате НДФЛ и подаче 3‑НДФЛ, и при соблюдении описанных условий доход не должен признаваться доходом ИП.
НДФЛ и 3‑НДФЛ при продаже
— Доходы физлица от продажи недвижимого имущества (в том числе земельного участка сельхозназначения) подпадают под гл. 23 НК РФ (НДФЛ).
— Освобождение от НДФЛ применяется, если участок находился в собственности не менее минимального срока владения (по общему правилу 5 лет; в ряде случаев 3 года).
— Участок у вас в собственности более 10 лет, поэтому доход от его продажи подпадает под освобождение по ст. 217.1 НК РФ, и обязанности по уплате НДФЛ и подаче 3‑НДФЛ по этой сделке не возникает.
Может ли доход стать доходом ИП
Доход от продажи имущества ИП учитывается в предпринимательской деятельности только если:
— имущество использовалось в предпринимательской деятельности; и
— вид деятельности по продаже недвижимости заявлен в ЕГРИП (ОКВЭД связан с куплей‑продажей недвижимости).
— Минфин и консультанты указывают, что при отсутствии использования объекта в бизнесе и соответствующего ОКВЭДа доход от продажи считается личным доходом физлица, а не доходом ИП по УСН.
! В вашем случае: участок не использовался в деятельности по краткосрочному размещению и ОКВЭД на торговлю недвижимостью не заявлен, следовательно, налоговый орган должен квалифицировать поступления как личный доход, а не как доход ИП.
На что обратить внимание документально
В договоре и в объяснениях (при необходимости) логично подчеркнуть, что участок:
— принадлежал вам как физическому лицу;
— в деятельности ИП не использовался;
— не связан с заявленным видом деятельности (предоставление мест для краткосрочного проживания).
— хранить документы, подтверждающие дату приобретения и непричастность участка к бизнесу (правоустанавливающие документы, отсутствие его на балансе ИП, отсутствие расходов по нему в учете ИП).
Оцените ответ, если он был Вам полезен!
