Нужно ли написать письмо в ФНС о том, что мы самостоятельно устранили нарушения?

Здравствуйте.

Вы зарегистрировали ККТ 25.12.2025, что, судя по вашим словам, сделали после получения предостережения и истечения указанного в нем 10-дневного срока.

Нарушение срока регистрации ККТ является административным правонарушением.

 Формирование чека коррекции после нарушения – это способ уменьшить возможные негативные последствия, но он не гарантирует полного избежания штрафных санкций.

Статья 14.5 КоАП РФ «Нарушение установленного порядка применения контрольно-кассовой техники»:

Часть 2: Неприменение ККТ в установленных федеральными законами случаях — влечет предупреждение или наложение административного штрафа: на должностных лиц и индивидуальных предпринимателей — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей;
на юридических лиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Часть 4: Попадает под повторное нарушение, если сумма расчетов без ККТ составляет более 1 миллиона рублей (что очень вероятно в вашем случае за такой период), то может последовать дисквалификация должностного лица на срок от одного года до двух лет. Для ИП и юр. лиц могут применить приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Предостережение – это мера профилактики. Оно означает, что налоговый орган видит признаки нарушения и предупреждает о необходимости его устранения. Формирование чека коррекции после предостережения показывает вашу готовность исправить ситуацию, что может смягчить наказание.

 Тот факт, что вы самостоятельно зарегистрировали ККТ и начали формировать чеки коррекции, может быть учтен налоговым органом. Однако, не стоит рассчитывать на полное отсутствие штрафа.
 

В общем случае, рекомендуется формировать чеки коррекции максимально близко к реальности. То есть, по возможности, отражать информацию о каждом расчете отдельно. Однако, в вашей ситуации с большим количеством водителей и отсутствием данных о конкретных суммах комиссий по каждому водителю за прошлый период, возможно формирование сводного чека коррекции.

Один большой чек коррекции: Да, можно сформировать один чек коррекции на общую сумму агентского вознаграждения за период с 01.01.2025 по 30.11.2025. Важно правильно указать основание коррекции и максимально подробно описать ситуацию в акте (см. далее).

Да, в чеке коррекции можно указать основание расчета как «агентское вознаграждение».
 Отправка чека коррекции на вашу электронную почту в данном случае допустима.
 

 В данном случае я рекомендую вам обратиться к письмам и разъяснениям ФНС по этому вопросу. Укажите в чеке коррекции период, когда не применялась ККТ.

Необходимо оформить документ (акт или служебную записку) с подробным описанием обстоятельств, приведших к нарушению, и указанием причин, по которым не применялась ККТ.
Что должно быть в акте: Дата и место составления акта.
Наименование организации (ИП), ИНН.
Описание нарушения (неприменение ККТ в период с… по…).
Причины неприменения ККТ (например, технические сбои, незнание законодательства – не самое лучшее объяснение, но в вашем случае возможно).
Сумма некорректно произведенных расчетов.Информация о предпринятых мерах по устранению нарушения (регистрация ККТ, формирование чека коррекции).
ФИО и подписи ответственных лиц (ИП).
Формулировки: старайтесь избегать формулировок, прямо указывающих на уклонение от уплаты налогов. Подчеркните, что нарушение произошло по незнанию или из-за технических сложностей. Лучшая тактика, чтобы не привлекать к себе внимание.

 Рекомендуется.

Написание письма в ФНС о самостоятельном устранении нарушений – это положительный фактор, который может быть учтен при рассмотрении дела.
Что указать в письме: Наименование налогового органа.
Данные вашей организации (ИП), ИНН.
Описание полученного предостережения.
Сообщение об устранении нарушений (регистрация ККТ, формирование чека коррекции).
Указание на прилагаемый акт/служебную записку.
Просьба учесть предпринятые меры при рассмотрении вопроса о привлечении к ответственности.

 Смягчающие обстоятельства (ст. 4.2 КоАП РФ): Добровольное сообщение о совершении административного правонарушения, оказание содействия органу, осуществляющему производство по делу об административном правонарушении, и принятие мер к предотвращению вредных последствий правонарушения являются смягчающими обстоятельствами.
Срок давности (ст. 4.5 КоАП РФ): Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении ККТ составляет один год со дня совершения правонарушения. Это значит, что ФНС может привлечь вас к ответственности за нарушения, совершенные не ранее 12.12.2024.
 Что делать сейчас:

 Срочно сформируйте сводный чек коррекции.
Оформите акт/служебную записку с подробным описанием ситуации.
Напишите письмо в ФНС.

С уважением Светлана Б

Здравствуйте, Алина.

1. По срокам мы уже опоздали с чеком коррекции или пока нет предписания еще есть шанс не попасть на штрафы? Какие нам маячат санкции?

 Алина, юристы — это не та профессия, которая позволяла бы проводить консультацию в форме разговора о шансах. Это не имеет смысла. Ответственность или наступит или не наступит. Большего тут не скажешь. 

В письме налоговый орган Вам прямо сообщает, что им обнаружено о неприменении Вами ККТ при расчетах, и этого, в общем-то, уже достаточно для того, чтобы говорить об отсутствии условий для непривлечения, прямо указанных в примечании к ст.14.5 КоАП РФ

если соблюдены в совокупности следующие условия:

 на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции)налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

.......

представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.

2. Можно ли сделать один большой чек коррекции без привязки к конкретному водителю (их более 200 человек) за весь период с 01.01.2025 по 30.11.2025, указав как «агентское вознаграждение», и отправив его на нашу электронную почту?

Нет, так нельзя. См. разъяснения ФНС по данному поводу. Обращу внимание, что если услуга оказывается пассажиру водителем, являющимся ИП или самозанятым, ККТ Вами не применяется, поскольку расчет производится именно водителем, как ИП или самозанятым. Кроме того, в силу ч.9 ст.2 54-ФЗ расчеты в безналичной форме между ИП и юр.лицами не кассируются.

В кассовом чеке коррекции каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться отдельной строкой. Указать в чеке коррекции только общую сумму корректируемых расчетов недостаточно, так как это не позволяет идентифицировать конкретный расчет. 

т.е. прямо говорится о необходимости в чеке коррекции сумм расчета таким образом, чтобы каждый расчет можно было бы идентифицировать.

3. Какую дату совершения корректируемого расчета указать?

Указывается и фактическая дата расчета, при этом чек, само собой будет содержать и дату составления чека коррекции.

4. Нужно ли оформить акт или служебную записку?

 Обязательно, либо то либо другое. Именно это следует из примечания.

5. Нужно ли написать письмо в ФНС о том, что мы самостоятельно устранили нарушения?

законодательно нет требований в ответе на письмо, носящее информационный характер. Будет ответное письмо или не будет отдельно от заявления о неприменении ккт и чеках коррекции, значения не имеет.

С уважением