Постройки, но в 2005г в нем прошла реконструкция и теперь там Деловой Центр.Может Ип установить срок полезного использования в 20 лет для одного и другого помещения для расчета остаточной стоимости

Здравствуйте, Виктор.

В налоговом учете при установлении срока полезного использования (СПИ) основных средств, в т.ч. зданий и сооружений, обычно обращаются к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1).

В ней здания и сооружения в зависимости от их вида отнесены к 3 – 10-й амортизационным группам.

СПИ объекта основных средств определяется согласно п. 9 ФСБУ 6/2020 исходя из:

— ожидаемого периода эксплуатации с учетом производительности или мощности, нормативных, договорных и других ограничений эксплуатации, намерений руководства организации в отношении использования объекта;

— ожидаемого физического износа с учетом режима эксплуатации (количества смен), системы проведения ремонтов, естественных условий, влияния агрессивной среды и иных аналогичных факторов;

— ожидаемого морального устаревания, в частности, в результате изменения или усовершенствования производственного процесса или в результате изменения рыночного спроса на продукцию или услуги, производимые при помощи основных средств;

— планов по замене основных средств, модернизации, реконструкции, технического перевооружения.

Пр этом ИП вправе для целей бухгалтерского учета самостоятельно определять СПИ, не опираясь ни на какие нормы, а только руководствуясь принципами, установленными в п. 9 ФСБУ 6/2020. При установлении СПИ он вправе учитывать любые обстоятельства, которые, по его мнению, оказывают влияние на этот показатель, и в том числе срок службы недвижимости у собственника, владевшего этой недвижимостью ранее.

Так что если отвечать на Ваш вопрос:

Может Ип установить срок полезного использования в 20 лет для одного и другого помещения для расчета остаточной стоимости

 можно ответить — да может.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте, Виктор.

 Для объектов, бывших в употреблении, СПУ определяется с учетом того, в какую амортизационную группу они были включены у предыдущего собственника.

Согласно статье 258 Налогового кодекса РФ,

срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию.

Этот срок устанавливается с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.

Для объектов, бывших в употреблении применяется правило, согласно которому они включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую были включены у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ).

Здравствуйте
ИП, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает определенный порог, не вправе применять УСН (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). 
Для целей применения УСН остаточная стоимость основных средств определяется в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете. Так, приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н утвержден ФСБУ 6/2020 « Основные средства».
В целях гл. 26.2 НК РФ в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Срок полезного использования здания для целей налогового учета определяется исходя из того, к какой амортизационной группе оно относится. Руководствоваться следует Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. 
Так, для зданий предусмотрено несколько амортизационных групп. Если исходить из 7 амортизационной группы (срок полезного использования – свыше 15 лет до 20 лет включительно) – к ней относятся деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные здания. Если исходить из 8 амортизационной группы (срок полезного использования – свыше 20 лет до 25 лет включительно)– к ней относятся здания бескаркасные со стенами облегченной каменной кладки, железобетонными, кирпичными и деревянными колоннами и столбами, с железобетонными, деревянными и другими перекрытиями; здания деревянные с брусчатыми или бревенчатыми рублеными стенами; сооружения обвалованные.
Также следует учитывать следующее. 
Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Рада ответить на Ваш вопрос!
С уважением, Екатерина
 
 

Здравствуйте!

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество организаций и соответственно не ведут бухгалтерский учёт основных средств.

Вместо этого применяется специальный режим налогового учёта, установленный Налоговым кодексом РФ.

Срок полезного использования объектов недвижимости устанавливается исходя из классификации основных средств, утверждённой Правительством РФ.

Для зданий, построенных до 1917 года, предусмотрено установление минимального срока полезного использования в зависимости от степени износа и характера конструкции здания.

Поскольку оба приобретённые Вами помещения имеют разные характеристики (одно здание кирпичное и старое, другое реконструировано в современный деловой центр), сроки полезного использования могут различаться. Законодательство допускает применение разных сроков полезного использования для каждого отдельно взятого объекта недвижимости, если это обосновано конструктивными особенностями, состоянием и назначением помещений. ст. 258 НК РФ

Поэтому да, Вы имеете полное право установить срок полезного использования в 20 лет для обоих помещений, если сможете документально подтвердить необходимость применения такого срока, руководствуясь классификацией основных средств и Методическими рекомендациями по применению амортизационных групп.