Или что вообще нужно сделать и как лучше ему поступить?

У моего родственника открыто ИП, которое в обороте за год зарабатывает +-60 млн в год, что соответственно с 1 января 2026 года по новому закону запрещено

 Здравствуйте

Не запрещено, просто будет платить НДС.

нужно сделать для сохранения ИП

 Его ИП никуда не денется, просто лучше нанять бухгалтера, хотя бы на первое время, чтобы научил платить НДС, заполнять правильно и вовремя отчетность.

https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/16588469/

Цены при этом он свои может сам скорректировать в рамках ст. 421 и 424 ГК. 

Здравствуйте!

У моего родственника открыто ИП, которое в обороте за год зарабатывает +-60 млн в год, что соответственно с 1 января 2026 года по новому закону запрещено.

не запрещено, а влечет необходимость платить НДС.

Как ему лучше поступить и что нужно сделать для сохранения ИП и при этом не потерять выгоду от такого заработка?

необходимо просчитать и выбрать наиболее выгодную к применению систему налогообложения.

например АУСН (Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“).

АУСН могут применять ИП, которые соответствуют следующим критериям:
— регистрация в налоговых органах субъекта РФ, в котором вводится АУСН;
— численность работников не более 5 человек;
— годовой доход не превышает 60 млн рублей;
— остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
— расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках, зарплата выплачивается через банковскую карту;
— не должно быть других специальных налоговых режимов.

Если ИП Вашего родственника в 25 году превысил лимит в 60 млн рублей, то такая СН не подойдет. 

Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН

Перечень уполномоченных кредитных организаций

Светлана, здравствуйте!

Федеральный закон № 174-ФЗ от 27.06.2023 (в редакции изменений 2024–2025 гг.)
Вносит изменения в Налоговый кодекс РФ, статью 346.12 — о предельных доходах для применения УСН.

С 2026 года предельный доход для ИП и ООО на УСН — 60 миллионов рублей в год (было 200 млн — с 2024 года постепенно снижается).
Если доход превысил 60 млн — УСН утрачивается с начала того квартала, в котором был превышен лимит.
Переход на общую систему налогообложения или вменённые налоги (при наличии права) — обязателен. 

Вариант 1: Перейти на ОСНО — просто, но дорого
Продолжить как ИП, но на общей системе налогообложения.
Платить:

НДС — 20%;
Налог на прибыль — 13% (или 15%, если доход >5 млн/квартал);
Сложная бухгалтерия.
Плюс: можно работать с любыми доходами.
Минус: сильно растёт налог и нагрузка на учёт.

Подходит, если бизнес уже работает с НДС, и клиенты его принимают.

Вариант 2: Создать ООО и работать на УСН через компанию

Закрыть ИП (или оставить для мелких операций);
Открыть ООО на УСН “доходы” (6%);
Перевести клиентов и договоры на ООО;
Держать доход ООО до 60 млн в год — можно.
Но Ограничение в 60 млн — на каждое юрлицо или ИП отдельно.

можно открыть несколько ООО (например, по разным направлениям бизнеса), и каждое будет иметь лимит 60 млн.

Вариант 3: Разделить бизнес на несколько ИП (по филиалам или направлениям)
Оставить текущее ИП;
Открыть ещё 1–2 ИП на родственников или доверенных лиц;
Распределить клиентов и доходы между ними (до 60 млн каждое).
Риски:

ФНС может посчитать это схемой уклонения от налогов;
Особенно если ИП работают в одном месте, с одной базой, одними людьми.
Рекомендация: использовать только при реальном разделении деятельности (например: строительство, отделка, снабжение — разные ИП).

Вариант 4: Перейти на патент (если подходит по ОКВЭД)
Патентная система налогообложения (ПСН) — не имеет лимита в 60 млн, но:

Действует только по определённым видам деятельности (например, бытовые услуги, ремонт, розница);
Максимальный потенциальный доход — до 60 млн в год на патент;
Патент выдаётся на 1–12 месяцев, можно продлевать.
Плюс: простота, фиксированный налог, не нужно сдавать декларации.
Минус: не подходит для всех видов бизнеса. 

Вариант 5: Использовать ЕНСД (налог на профессиональный доход — «самозанятость»)
Подходит для мелких сделок, фриланса, розницы;
Лимит — 2,4 млн в год, налог 4–6%;
Не подходит для оборота в 60 млн.
Только как дополнение, а не основная система.

   Добрый день

   В связи с внесёнными поправками в НК РФ  при получении выручки более 20 млн.руб. Вы с 2026 г.становитесь плательщиком НДС, сохраняя право использования УСН. Т.е. Вы не перестанете быть ИП на УСН, но станете платить НДС. Его размер может быть либо 5(7)% без права зачета, либо общий размер НДС 22% с возможностью зачета.  Исходя из того что сумма дохода в 2025г. у Вас более 60 млн.руб. применять АУСН либо ПСН в 2026 г.Вы не сможете.

     Таким образом Вы оставшись ИП на УСН будете просто плательщиком НДС. Для минимизации потерь необходимо рассматривать схемы структурирования бизнеса. Но важно понимание того, что просто его разделение с родственниками или иными взаимозависимыми лицами вызовет претензии ФНС в рамках ст.54.1 НК по дроблению.  Сами признаки дробления были указаны еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     При этом обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает  наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов. При этом указанное правило касается в т.ч. и НДС.   

   В случае выявления признаков дробления  ФНС может предъявить  претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов.  Поэтому к структурированию бизнеса необходимо подходить очень осторожно и серьезно. Поэтому прежде чем давать конкретную.рекомендацию по построении системы  ведения бизнеса, для минимизации потерь   необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы и т.д.

      Все остальные  моменты, как и варианты ухода от рисков,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев