Ип усн зарегистрирован в льготном регионе ижевск имеет как подстраховаться что бы от налоговой не было претензий

Добрый вечер, Виктор!

Для индивидуального предпринимателя (ИП) на УСН, зарегистрированного в Ижевске (Удмуртская Республика), который использует льготную ставку налога и ведет деятельность через маркетплейсы, основной риск — потеря права на применение льготной ставки или претензии к расчету налоговой базы.
Чтобы подстраховаться от претензий налоговой инспекции, вам необходимо обеспечить жесткое документальное подтверждение всех условий применения УСН и региональных льгот.

Убедитесь, что вы соблюдаете базовые критерии УСН и имеете право на региональные льготы Ижевска/Удмуртии:
Условия УСН: Годовой доход не превышает лимиты (на 2024-2025 год около 265 млн руб. с учетом индексации), средняя численность работников до 130 человек, остаточная стоимость ОС до 150 млн руб.
Региональные льготы (Удмуртия): «Доходы» (УСН 6%): В Удмуртии действует пониженная ставка 1%–3% для ряда ОКВЭД.
«Доходы минус расходы» (УСН 15%): Также есть пониженные ставки до 5%.
Проверьте, что ваш основной ОКВЭД (например, 47.91, 47.99, 47.19 – розничная торговля) входит в перечень льготных видов деятельности по Закону Удмуртской Республики № 44-РЗ от 29.12.2023 г.
Получите официальный документ (информационное письмо) из налоговой или администрации региона, подтверждающий ваше право на льготу, либо самостоятельно сверьтесь с актуальным региональным законом.

С уважением, адвокат Сарбаев К.Э.

Здравствуйте, Виктор.

Не совсем понятен вопрос, что значит

как подстраховаться что бы от налоговой не было претензий

и причины, почему претензии могут быть.

У налогового органа в любом случае имеются права, установленные ст.31 НК РФ, и какие-либо требования о представлении пояснений возможны.

Применение льготных ставок по УСН регулируется Законом Удмуртской республики от 29 ноября 2017 года N 66-РЗ, и Законом «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики»

Сводную информацию о том, кто вправе применять льготные ставки  см. здесь

Если речь идет о том, что регистрация по месту жительства Вами в Удмуртии произведена формально, при фактическом проживании и ведении деятельности в другом регионе, то имеется  вероятность доначисления Вам налога по УСН до обычной ставки  с привлечением к ответственности по ст.ст.119, 122 НК РФ, пени. Соответствующая судебная практика имеется. Универсальных средств  для целей недопущения таких последствий не существует.

Подробная консультация по вопросу возможна индивидуально в чате.

С уважением

    Добрый день 

    Важно понимание что для применения льготной ставки с точки зрения ФНС необходимо вести деятельность в регионе со льготами.  Для  ИП который скажем просто прописывается в льготном регионе, но не находится и не ведет в нем деятельность фактически существует совершенно реальный  риск что ФНС предъявит претензии по незаконности применения льготного режима УСН на основании ст.54.1 НК

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/

     Судебная практика по подобным претензиям со стороны  ФНС есть. Суд согласился с претензиями ФНС с доначислением ИП, применявшему льготный режим УСН при фиктивной прописке,  налога по общей ставке 6%, пени и штрафов — Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24 мая 2022 г. N Ф10-1544/22 по делу N А83-14979/2021. Все доводы как ФНС, так и судов, с выводами о незаконности применения льготного УСН при фиктивной прописке можете посмотреть по ссылке  www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/40173096/?ysclid=ldmxdwx38e128877202

     В моей практике были случаи проверок у клиентов по регистрации  в Чечне, Санкт-Петербурге, Удмуртии, Мордовии. Что возможно вскроется у Вас — предугадать сложно. Если вскроется — последствия Вам указаны. При этом ФНС принимает во внимание показания свидетелей, место нахождения банка, ай пи адреса с которых Вы обращаетесь в ФНС, при более глубоких проверках — регион оператора связи, что Вы используете, транзакции по Вашим банковским картам, штрафы за нарушения ПДД, данные по соц.сетям и т.д. Это то, что касается именно варинатов с просто пропиской в льготном регионе, без переезда туда.  Т.е. важны не  какие то отдельные моменты, а вся  совокупность данных, позволяющих говорить о том, откуда ведется деятельность. Обратите особое внимание на указания в договорах и иных документах( счета, акты,  переписка...)  места их заключения — место  нахождения компании в льготном регионе.  Ну и помимо этого проверяются условия соблюдения требований по применению льготной ставки по региональному закону.

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

Тут важен вопрос, Вы фактически проживаете на территории с льготным налогообложением или нет? Или Ваше нахождение там является фиктивным и Вы зарегистрированы в этом регионе исключительно в целях получения налоговой льготы?

К примеру в 2020 году УФНС по Республике Крым опубликовала информацию о судебном деле с ИП на УСН «доходы» (Дело №А83-6320/2018). ИП был ранее зарегистрирован в Хабаровском крае а потом оформил постоянную регистрацию в Крыму, г. Керчь. В связи со сменой места жительства ИП был снят с учета в старой ИФНС и зарегистрировали в новой. 

Инспекция утверждала, что ИП зарегистрировался в Крыму только формально и его цель — получить налоговую выгоду. Фиктивность регистрации подтвердили решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи. Суд поддержал налоговиков, поскольку было выяснено, что по адресу регистрации ИП находится квартира, на которую у него нет права собственности, владелец не является его родственником, после регистрации в квартире ИП ни разу там не был, а заказные письма, направленные по этому адресу, получал по доверенности другой человек. Были выявлены и иные сведения, которые подтверждали фиктивность такой регистрации, что было подтверждено и решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи.

С решением можно ознакомиться вот тут.

Стоит отметить, что это лишь одно из целого ряда судебных решений, в которых налоговики подтвердили фиктивность регистрации и довзыскали налог, пени и штрафы. Так что тут ситуацию надо рассматривать комплексно и учитывать все нюансы, которые Ваш вопрос не содержит.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.