Какой стандартный пакет юридических документов необходимо для открытию онлайн школы?

Здравствуйте. 

1. Какую выбрать систему налогообложения? (Патент или усн) можно ли онлайн школам работать по патенту и есть ли какие-то ограничения, а также плюсы и минусы работы по патенту?

Для онлайн-школы ИП подходят обе системы. 

Плюсы патента — фиксированная стоимость, простота учета и освобождение от НДФЛ. 

Как легально работать с преподавателями с минимальной налоговой нагрузкой, не оформляя их в штат?

 Оформление преподавателей в штат по трудовому договору влечет уплату НДФЛ (13%) и страховых взносов (около 30%).

Чтобы минимизировать налоговую нагрузку вы можете заключить договор с самозанятым или ИП, которые сами платят налог на профессиональный доход. В обоих случаях договор не должен содержать признаков трудового договора (ст. 15, 56 ТК РФ).

Можно ли работать с кадровым агентством (через них выплачивать зп преподавателям) у нас ип у них ооо (у них налогообложение 20%)?

 Да, можно, однако деятельность по предоставлению труда персонала (гл. 53.1 ТК РФ) могут осуществлять только аккредитованные частные агентства занятости. При этом следует учитывать, что работа с самозанятыми для будет выгодней.

Вопрос по образовательной лицензии — если у нас и англ и китайский языки, надо подавать программу на лицензию по двум языкам?

 Лицензия на осуществление образовательной деятельности обязательна, если ИП привлекает к преподаванию наемных педагогических работников (п. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). Если ИП преподает лично, лицензия не нужна. В приложении к лицензии указываются конкретные образовательные программы, которые вы имеете право реализовывать.При добавлении новых языков необходимо будет вносить изменения в реестр лицензий.

Какой стандартный пакет юридических документов необходимо для открытию онлайн школы?

— Записи из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на налоговый учёт.
— Договоры, заключённые с преподавателями, а также сведения об их образовании (копии дипломов, курсов ПК и проч.).
— Копии учебных планов и программ, по которым планируется обучение.
— Доказательства готовности образовательной платформы к работе — это могут быть сертификаты, спецификации, либо договоры на оказание услуг, если используются сторонние программные продукты.

— Справка о наличии электронной образовательной платформы, обеспечивающей удалённый доступ к учебным материалам.
— Электронная цифровая подпись.

Дарья, добрый день!
ИП может применять патентную систему (ПСН) для обучения и репетиторства по гл. 26.5 НК РФ (ст. 346.43–346.47): лимит дохода по патентной деятельности — до 60 млн руб. в год и не более 15 работников, налог платится в виде фиксированной стоимости патента, установленной региональным законом, при этом форма обучения (в т. ч. онлайн) значения не имеет.
Упрощённая система (УСН) регулируется гл. 26.2 НК РФ (ст. 346.12–346.29): возможны объекты «доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15% (ставки могут снижаться субъектом РФ), лимиты по последним изменениям — до 450 млн руб. дохода в год и до 130 работников, поэтому выбор между ПСН и УСН делается по сравнению эффективной налоговой нагрузки и предсказуемости выручки.
ПСН и УСН можно совмещать по разным видам деятельности/регионам (НК РФ допускает одновременное применение нескольких спецрежимов), но при этом важно учитывать совокупный доход для целей контроля порогов по налогам и НДС.
Работа с преподавателями как с физлицами по гражданско-правовым договорам строится на гл. 39 ГК РФ (ст. 779–783 о возмездном оказании услуг); при этом вы как заказчик выступаете налоговым агентом по НДФЛ (гл. 23 НК РФ) и платите страховые взносы по гл. 34 НК РФ почти так же, как по трудовому договору.
Чтобы снизить налоговую нагрузку, можно сотрудничать с преподавателями как с самозанятыми по режиму НПД на основании Федерального закона № 422-ФЗ: самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП/юрлиц, при лимите 2,4 млн руб. в год и запрете иметь работников, а вы не платите ни НДФЛ, ни взносы, но при наличии признаков подчинённости и «штатности» отношения могут быть переквалифицированы в трудовые по ст. 19.1 ТК РФ.
Использование кадрового агентства как «прокладки», когда преподаватели числятся в ООО, а фактически работают в вашей школе под вашим управлением, подпадает под запрет заёмного труда по ст. 56.1 ТК РФ (разрешены только специальные случаи с аккредитованными частными агентствами занятости и отдельные внутригрупповые схемы), и в таком случае вас могут признать фактическим работодателем и доначислить взносы и налоги.
У одного физлица может быть только одно ИП, поэтому «открыть второе ИП» нельзя, а для разделения деятельности при необходимости создаётся ООО, но для онлайн-школы обычно достаточно одного ИП на УСН или ПСН с прямыми договорами (трудовыми или гражданско-правовыми/с самозанятыми, ИП).
Образовательная деятельность регулируется Федеральным законом № 273-ФЗ «Об образовании в РФ» (в частности, ст. 12, 32, 91) и Положением о лицензировании образовательной деятельности, утверждённым Постановлением Правительства РФ № 1490: при реализации дополнительных общеобразовательных программ для детей и взрослых, в том числе с применением электронного обучения и дистанционных технологий (ст. 16, 17 273-ФЗ), нужна лицензия, где указывается вид образования и тип программ, а не каждый язык, поэтому при добавлении новых языков вы, как правило, утверждаете новые программы в рамках уже имеющегося вида допобразования.
Для онлайн-школы необходим пакет документов: публичная оферта и договор с учениками на базе норм ГК РФ и Закона РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей», политика и согласия на обработку персональных данных по 152-ФЗ, договоры с преподавателями (по ТК РФ либо ГПХ/договоры с самозанятыми и ИП), а при наличии лицензии — образовательные программы, учебные планы, положения о контроле и иные локальные акты, предусмотренные 273-ФЗ и Постановлением № 1490.

Здравствуйте!

Согласно подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;

Таким образом ПСН может применяться при оказании услуг в сфере дополнительного образования детей и взрослых, но только при проведении обучения в режиме реального времени (вебинары, онлайн-конференции), а не продаже готовых курсов в записи. Поскольку готовые записи могут быть классифицированы как продажа инфо продуктов, что не соответствует подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Ограничением для ПСН является запрет привлечения других ИП или ООО в качестве субподрядчиков, тогда как привлечение работников по трудовым договорам или договорам ГПХ возможно в пределах 15 человек. УСН не содержит таких ограничений по субподрядчикам и позволяет иметь до 100 сотрудников.

Работать с преподавателями без трудового договора можно, но есть очень большой риск переквалификации отношений по договорам гражданско правового характера в трудовые по ст. 19.1 ТК РФ.

ФНС и Роструд проводят совместные проверки на выявление признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. На основании ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Признаки трудовых отношений: подчинение внутреннему распорядку, выполнение работы под контролем заказчика, систематичность, работа на оборудовании заказчика, регулярная оплата и другие.

Аутстаффинг по общему правилу запрещен ст. 56.1 ТК РФ как заемный труд. Исключение составляют аккредитованные частные агентства занятости, которые вправе предоставлять персонал согласно гл. 53.1 ТК РФ только в строго определенных случаях и на срок до 9 месяцев с квотой не более 10% штата. За нарушение запрета предусмотрен штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. При работе через агентство по гражданско-правовому договору (не аутстаффинг) налоговая нагрузка агентства не влияет на ИП напрямую, но возникают риски переквалификации, если фактически происходит предоставление персонала.

Относительно образовательной лицензии, при реализации нескольких языковых программ каждая из них должна быть включена в приложение к лицензии. При добавлении новых образовательных программ (корейский, японский) необходимо переоформление лицензии путем подачи заявления о внесении изменений в реестр с приложением новых программ, учебных планов и сведений о преподавателях.

Типовой пакет документов для онлайн-школы включает: договор возмездного оказания образовательных услуг или публичную оферту согласно требованиям ст. 54 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ, политику конфиденциальности, согласие на обработку персональных данных, локальные акты о порядке оказания услуг, правила внутреннего распорядка, документы для сайта по ст. 29 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ (сведения об организации, педагогах, программах, лицензии, уставе).

Здравствуйте!

Выбор системы налогообложения

Онлайн-школы иностранных языков могут применять упрощённую систему налогообложения (УСН) либо патентную систему налогообложения (ПСН).

Преимущества УСН:
— Простота учёта и отчётности.
— Возможность выбора ставки налога (6% с доходов или 15% с разницы доходы минус расходы).
— Нет ограничений по видам деятельности, включая образовательные услуги.

Недостатки УСН:
— Обязанность вести учёт доходов и расходов (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»).
— Ограничение численности сотрудников (не более 130 человек).

Особенности ПСН:
При работе по патенту возможно применение льготной ставки налога (фиксированная сумма налога за период), однако важно учитывать ряд условий:

— Онлайн-образование не включено в перечень видов деятельности, разрешенных для применения ПСН согласно пп. 18 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. То есть получение патента на образовательную деятельность в сети Интернет невозможно.

Таким образом, для онлайн-школ целесообразно выбирать именно УСН.

Легальная работа с преподавателями

Чтобы минимизировать налоговую нагрузку и избежать оформления преподавателей в штат, Вы можете заключать договоры гражданско-правового характера (например, договор оказания услуг или авторского заказа):

— Преподаватели будут выступать исполнителями, а Ваша школа — заказчиком образовательных услуг. Это позволит снизить налоговые обязательства, поскольку Вам потребуется уплатить страховые взносы и НДФЛ лишь с вознаграждения исполнителей, не применяя повышенные ставки страховых взносов, как при трудовых отношениях.

Обратите внимание: при заключении договоров ГПХ важно соблюдать критерии, позволяющие отличить такую работу от трудового договора (например, отсутствие чёткого графика занятости, фиксированной заработной платы и т.п.).

Работа с кадровым агентством

Да, Вы можете сотрудничать с кадровыми агентствами, где преподаватели числятся сотрудниками агентства. Агентство берёт на себя обязанности работодателя, начисляет зарплату, платит налоги и страховые взносы самостоятельно.

Но будьте внимательны:

— Поскольку ставка налогообложения у кадрового агентства составляет 20%, данная схема увеличит затраты на оплату труда преподавателя относительно самостоятельного заключения договора ГПХ.

Альтернативой является оформление преподавателей как самозанятых лиц («налог на профессиональный доход»), тогда Вы сможете оплачивать вознаграждение преподавателю, удерживая всего 6% налогов. Однако преподаватель должен сам зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Открытие второго ИП на общей системе налогообложения не имеет смысла, так как такая система предполагает высокие ставки налогов и обязательную сдачу отчетности по НДС и другим обязательным платежам.

Образовательная лицензия

Для открытия лицензируемого образовательного учреждения необходимо подать заявление и приложить соответствующую документацию в соответствующий территориальный орган исполнительной власти. Лицензия выдаётся отдельно на каждый вид образования (например, дополнительное образование взрослых, дошкольное образование и др.).

Для каждой программы дополнительного профессионального образования необходимо отдельное утверждение образовательной программы.

Так как иностранные языки относятся к программам дополнительного образования, подача отдельной программы для каждого языка (английский, китайский, корейский, японский) не предусмотрена законом.

Согласно Федеральному закону № 273-ФЗ, изменения вносятся в действующую лицензию путём подачи соответствующего уведомления и представления обновленных материалов.

Важно иметь одну общую лицензию на осуществление образовательной деятельности по иностранным языкам.