Как оформлять p2p‑сделки с USDT и учитывать доходы ИП перед ФНС?

     Добрый день. 

     В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:

     1. Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

    При работе на арбитраже криптовалюты в обязательном порядке необходимо регистрировать ИП или юр.лицо

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     Важно что ни самозанятость, ни ПСН при продаже криптовалюты применяться не могут. 

     Применимый оквэд 62.09. При продаже криптовалюты физ.лицам необходимо применение ККТ. При работе с юр.лицами  и ИП так-же при оплате наличными

     2. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете. 

       Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      3.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

При ведении торговой деятельности на Bybit вы проводите P2P-операции: покупаете и продаёте криптовалюту (например, USDT) за рубли. Согласно действующему законодательству Российской Федерации, любые доходы, полученные от подобной деятельности, подлежат налогообложению. Поскольку вы выбрали форму предпринимательства и специальную систему налогообложения, важно правильно фиксировать каждую операцию:

Каждый проведённый вами ордер покупки и продажи USDT должен быть зафиксирован в книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Именно эта книга станет основным источником информации для отчётности перед ФНС.

Чтобы зафиксировать сделки, рекомендуется регулярно делать скриншоты экрана, подтверждающие совершение каждой сделки: оформление ордеров, факты поступления средств и прочее. Эти документы станут дополнительным доказательством вашей деятельности и позволят доказать законность происхождения средств в случае проверки. dtf.ru

Вы уже сделали правильный выбор в пользу статуса Индивидуального Предпринимателя (ИП) и специальной системы налогообложения («Доходы минус расходы»). Этот режим позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на величину затрат, связанных с бизнесом, включая затраты на приобретение активов (в данном случае — криптовалюту). Важно грамотно отражать обе категории: доходы и расходы, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. 

Любая регулярная торговая активность с криптовалютой может рассматриваться налоговыми органами как предпринимательская деятельность. Таким образом, если ваша деятельность носит систематический характер (регулярно совершаются сделки, поддерживается баланс), рекомендуем продолжать действовать официально через ИП. Это позволит снизить налоговые риски и упростит ведение бухгалтерии. 

Поскольку каждая операция сопровождается переводом денежных средств, крайне важно соблюдать следующий порядок действий:

-Прежде чем отправить криптовалюту покупателю, убедившись в факте поступления рублей на ваш банковский счёт.
-Использовать исключительно прозрачные способы расчётов: банковские карты, система быстрых платежей (СБП) и прочие разрешённые механизмы.
-Всегда хранить доказательства поступления средств (банковские выписки, уведомления, скриншоты сообщений о переводе).

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ