В банке-партнере ИП, и как быть готовым к ответам на возможные запросы?

Насколько защищена эта формулировка от рисков оспаривания банком или ФНС как операции по обналичиванию, учитывая, что конечная цель — покупка криптоактивов?

Формулировка «Перечисление собственных средств по брокерскому договору №...» сама по себе не является достаточной защитой от оспаривания банком или ФНС. Банки в рамках исполнения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» могут запрашивать информацию об экономической цели платежа. Если конечная цель – покупка криптоактивов, а затем их перепродажа, это может быть расценено как операция, связанная с оборотом криптовалюты, который в РФ не имеет статуса законного платежного средства (ст. 14 Гражданского кодекса РФ). Отсутствие четкого договора купли-продажи виртуальных активов также может вызвать вопросы.
Является ли договор с иностранным брокером и его внутренние поручения достаточными для подтверждения экономической цели платежа и легальности происхождения средств?

Договор с иностранным брокером и его внутренние поручения могут служить частью доказательной базы, но сами по себе не являются исчерпывающими. Для подтверждения экономической цели платежа и легальности происхождения средств необходимо иметь полный пакет документов, который может включать:

Договор с иностранным брокером.
Поручения на совершение операций.
Выписки по брокерскому счету, подтверждающие движение средств.
Документы, подтверждающие происхождение первоначальных средств, внесенных на расчетный счет ИП.
Документы, подтверждающие приобретение и последующую продажу виртуальных активов (если таковые имеются и могут быть предоставлены).
Важно, чтобы эти документы были составлены на русском языке или имели надлежащий перевод.
Создает ли регулярное движение средств на счет нерезидента риски нарушения валютного контроля РФ, несмотря на уведомление налоговой?

Да, регулярное движение средств на счет нерезидента может создавать риски нарушения валютного контроля РФ. Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», существуют определенные требования к проведению валютных операций. Если ИП является резидентом РФ, он обязан уведомлять налоговые органы об открытии счетов за рубежом и ежеквартально подавать отчеты о движении денежных средств по таким счетам (ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Сам факт уведомления не освобождает от соблюдения правил валютного контроля при проведении операций.

    Добрый день. 

    Прежде всего Ваши основные риски — блокировки в рамках 115-ФЗ.  

Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

    Следующий момент — налоги. При оплате криптовалютой ФНС расссматривает ситуацию как бартерную сделку. Т.е. покупая что то и оплачивая крпитовалютой, с  точки зрения ФНС Вы осуществляете реализацию криптовалюты с необходимостью оплаты с этого налога. В дальнейшем, при реализации товаров приобретенных за криптовалюту возникнет налог с реализации товара. Т.е. будет доход в двух случаях подлежащих налогообложению.

    Следуюший момент — риски в рамках валютного законодательства при  оплате  нерезиденту.

    Все это  очень серьезные вопросы касающиеся схем построения бизнеса и в рамках общего раздела их решить невозможно.

. Насколько защищена эта формулировка от рисков оспаривания банком или ФНС как операции по обналичиванию, учитывая, что конечная цель — покупка криптоактивов?

2. Является ли договор с иностранным брокером и его внутренние поручения достаточными для подтверждения экономической цели платежа и легальности происхождения средств?

3. Создает ли регулярное движение средств на счет нерезидента риски нарушения валютного контроля РФ, несмотря на уведомление налоговой?

Это не обналичивание а покупка товара у нерезидента. Никакие внутренние документы брокера не будут давать гарантий от рисков по 115-ФЗ. Если Вы не будете соблюдать требования Инструкции БР 181- и риски в рамках валютного законодательства реальны

### Вопрос налоговику:

1. Возникает ли у ИП объект налогообложения по УСН или НДФЛ в момент конвертации рублей в USDT внутри брокерского счета, если операция формально является переводом собственных средств?

2. Каковы риски, что ФНС переквалифицирует эти операции и доначислит налоги (например, НДФЛ с доходов от продажи имущества), если сочтет, что ИП фактически приобретает иное имущество (крипту) с целью последующей продажи?

3. Какие последствия могут быть, если ФНС не примет документы брокера в качестве обоснования расходов и экономического смысла операций?

Налогооблагаемый доход образуется при оплате криптовалютой товара, поскольку с точки зрения ФНС это реализация криптовалюты. Покупка криповалюты налогов не порождает. Последствия могут быть различными в зависимости от допущенных нарушений

### Вопрос бухгалтеру:

1. Как правильно отразить в КУДиР и при налогообложении УСН переводы денег брокеру и обратно? Нужно ли показывать эти суммы как доходы или расходы?

2. Какие именно документы от брокера (выписки, поручения, регламент) и в каком порядке необходимо хранить для подтверждения операций по расчетному счету ИП перед банком и ФНС?

3. С какими сложностями можно столкнуться при проведении платежей с назначением «Перечисление средств по брокерскому договору...» в банке-партнере ИП, и как быть готовым к ответам на возможные запросы?

Показываете как закуп товара и как реализацию.товара. Подтверждаете полностью данными брокера о проводимых операциях, данными о контрактах с нерезидентами, платежными документами и т.д.

Сложности при переводах в Вашем случае указал ранее.

     Все остальные  моменты по построению схем работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Банк обязан мониторить операции по 115-ФЗ и блокирует счета при подозрении в обналичивании или отмывании. Если Вы будете делать переводы без четкой экономической цели, вполне может прийти блокировка.

Назначение платежа не имеет большого значения, в случае блокировки банк у Вас потребует документы, подтверждающие легальность и цель операции. Договор с брокером можно приложить, но будет лучше если допом приложите брокерские отчеты, выписки, подтверждение лицензии брокера.

Если банк заблокирует счет, Вам придется доказывать легальность источника средств и экономический смысл каждого перевода. При невозможности обоснования банк может расторгнуть договор и внести Вас в черный список ЦБ, после чего открыть счет в другом банке станет невозможно, ну или почти невозможно.

Если у брокера есть счет за рубежом и Вы на него переводите средства, обязаны уведомить ФНС об этом счете в течение месяца (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ). Также необходимо ежеквартально (для ИП) подавать отчеты о движении средств по зарубежным счетам. За неподачу уведомления может быть административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ. Если суммы крупные, или нарушение носит систематический характер, то возможна уголовная ответственность по ст. 193.1 УК РФ.

По УСН «Доходы» (6%) объектом налогообложения является момент получения дохода от операций с криптовалютой (ст. 346.15, 346.18 НК РФ). Перевод денег брокеру налогом не облагается. Но при продаже криптовалюты, если Вы получаете доход, то он учитывается в полном объеме в рублях по курсу на дату сделки.

ФНС может переквалифицировать операции, если посчитает, что покупка криптовалюты и ее использование для покупки виртуальных активов — это предпринимательская деятельность, доначислит налог по УСН со всех поступлений. В деле №А53-6250/25 (решение арбитражного суда Ростовской области от 19.06.2025 г.) суд встал на сторону ФНС и переквалифицировал доходы от криптовалюты из НДФЛ в УСН, доначислив налог 

ФНС не признает расходы на покупку криптовалюты без подтверждающих документов (письмо Минфина от 09.06.2025 №03-11-11/56380). Документы от зарубежного брокера ФНС может не принять, если они не соответствуют российским стандартам или вызывают сомнения. Без подтверждения расходов налог начислят со всей суммы продажи.

В КУДиР на УСН «Доходы» не отражаются переводы брокеру как доходы или расходы — это движение собственных средств. Доход записывается только при продаже виртуальных активов в РФ — на дату поступления выручки на расчетный счет. Сумма указывается полностью, без вычета каких-либо расходов (даже комиссий).

Для подтверждения операций перед банком и ФНС необходимы: договор с брокером, лицензию брокера, брокерские отчеты (по каждой сделке), выписки со счетов, документы о курсах конвертации, поручения на покупку/продажу. ФНС может запросить эти документы в любой момент.

Банки крайне настороженно относятся к переводам нерезидентам, особенно в страны ЕАЭС (Кыргызстан), через которые часто проводят обналичку. При первом же подозрительном платеже банк приостановит операцию на 10-30 дней и запросит документы.