В салоне красоты ООО с лицензией на косметологию и массаж. Вести бизнес полностью на ООО неудобно. Хотелось бы открыть ИП и сделать так чтобы косметология и массаж на ООО были, а парикмахерские услуги и маникюр на ИП. Можно ли это сделать законно? Помещение одно, но есть кабинеты. Теоретически можно заключить договор аренды часть помещения на ООО, часть на ИП.
Что ещё нужно учесть/сделать?
Здравствуйте, Лада!
Да, это можно сделать законно. Но только при строгом разделении. Главная задача — доказать налоговой, что это два независимых бизнеса.
Что сделать обязательно:
1. Разделить виды деятельности:
· ООО: косметология и массаж (по лицензии).
· ИП: парикмахерские услуги, маникюр (без лицензии).
2. Заключить договор аренды между ИП и ООО на часть помещения. Указать в нём конкретные кабинеты и арендную плату по рыночной цене.
3. Полное разделение хозяйства:
· Разные кассы — у каждого своя онлайн-ККМ.
· Разные счета в банке.
· Разное оборудование и материалы (всё по актам).
· Разные сотрудники (в идеале).
Главный риск: Налоговая может признать схему фиктивной, если будет смешение денег, имущества или сотрудников. Все операции между ИП и ООО (аренда) должны быть реальными и проводиться по рыночным ценам.
Вывод: Схема рабочая, но требует идеального документального оформления.
Здравствуйте
Можно ли это сделать законно?
Лада, наше законодательство РФ не запрещает одновременно быть учредителем ООО и сохранять статус ИП.
По закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№14-ФЗ) у предпринимателя есть такая возможность, поскольку он — физическое лицо.
Однако есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать:
Взаимозависимость бизнесов.
Согласно статье 20 Налогового кодекса, бизнесы могут быть признаны взаимозависимыми.
Их деятельность регулируется разделом тщательно проверяется налоговыми органами.
Доказательства разной предпринимательской деятельности. Нужно позаботиться о доказательствах, что ООО и ИП ведут разную работу, имеют собственный штат, рынки сбыта и поставщиков.
Оформление ИП и ООО. Одновременное наличие ИП и ООО предполагает ведение раздельного бухгалтерского учёта и налоговой отчётности по ним.
Юридический адрес. Если ООО и ИП будут зарегистрированы по одному и тому же адресу, бизнесмену придётся представлять ФНС обоснования необходимости оформления второй формы ведения бизнеса.
Также важно учитывать, что если ИП — директор в своей же организации, то в одной компании он должен быть оформлен на полную ставку, в другой — как совместитель.
Здравствуйте!
Парикмахерские услуги и маникюр относятся к бытовым услугам и не требуют медицинской лицензии, поэтому Вы можете их оказывать через ИП. А вот косметология и массаж, если они связаны с медицинским воздействием на организм, требуют лицензирования согласно Федеральному закону от 04.05.2011 № 99-ФЗ и приказу Минздрава № 804н, поэтому эти услуги должны остаться на ООО с действующей лицензией.
Но учтите, что лицензия ООО не дает права мастерам ИП, не имеющим собственной лицензии, оказывать лицензируемые услуги в рамках аренды рабочего места.
Что касается помещения, то Вы правильно думаете о заключении договора аренды части помещения между ООО и ИП, это вполне законно. Однако здесь возникает риск признания Вас взаимозависимыми лицами согласно ч. 2 ст. 20 НК РФ. Если Вы одновременно являетесь учредителем ООО и владельцем ИП, налоговая служба может проверить, соответствует ли арендная плата рыночным ценам по ст. 40 НК РФ. Если арендная ставка будет отличаться от рыночной более чем на 20%, налоговая может доначислить налоги. Верховный Суд в Определении от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812 подтвердил право налоговой исключать из расходов по налогу на прибыль завышенные арендные платежи между взаимозависимыми лицами.
Самая большая опасность здесь — это риск признания Вашей схемы дроблением бизнеса для ухода от налогов. Если налоговая инспекция докажет, что Вы создали ИП не для реальных экономических целей, а только для того, чтобы разделить выручку и остаться на специальных налоговых режимах, налоговая объединит доходы ООО и ИП и пересчитает налоги. При этом Вам могут доначислить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога согласно НК РФ, пени за просрочку платежей, а также могут приостановить операции по расчетным счетам всех связанных компаний.
Имецье в виду, что если Вы будете оказывать медицинские услуги без лицензии через ИП, это грозит административной ответственностью по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ.
На основании вышеизложенного, я бы Вам порекомендовала:
Во-первых, зарегистрируйте ИП и укажите в ЕГРИП коды ОКВЭД для парикмахерских услуг и маникюра. Во-вторых, составьте договор аренды части помещения между ООО и ИП с описанием, какие именно кабинеты арендуются, и установите арендную плату строго по рыночным ценам, проанализировав цены аренды аналогичных помещений в Вашем районе. В-третьих, разграничьте деятельность: на ООО только лицензируемые услуги косметологии и массажа, на ИП только нелицензируемые парикмахерские и маникюр, никакого смешивания быть не должно. В-четвертых, оформите отдельный штат сотрудников для каждого юридического лица, не переводите одних и тех же сотрудников между ООО и ИП, потому что это прямой признак дробления.
В-пятых, ведите раздельный учет доходов и расходов для ООО и ИП, используйте разные кассы, не смешивайте клиентские базы и финансовые потоки. В-шестых, Вам нужно быть готовой предоставить обоснование разделения бизнеса на случай вопросов от налоговой: распишите, что лицензионные требования делают невыгодным ведение всего бизнеса на ООО, а создание ИП позволяет упростить налоговый учет и снизить административную нагрузку для нелицензируемых услуг.
Здравствуйте, Лада!
Да, такое разделение бизнеса вполне возможно и законно.
Для начала вам потребуется зарегистрировать ИП отдельно от вашего ООО. Процедура регистрации индивидуальна и зависит от выбранных видов деятельности и налоговой системы. Важно выбрать коды ОКВЭД, соответствующие предоставляемым услугам (парикмахерским и маникюра).
Регистрация осуществляется согласно Федеральному закону № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Вы можете разделить помещение салона красоты путем заключения договора аренды части площади на каждого субъекта хозяйствования.
Разграничение площадей должно быть юридически закреплено договором аренды, подписанным обеими сторонами. Обязательно фиксируйте точные границы арендуемых помещений, площадь и назначение каждой зоны.
Согласно статье 606 ГК РФ, аренда имущества возможна только при наличии письменного соглашения сторон.
Поскольку косметологические процедуры требуют наличия лицензии, убедитесь, что лицензия на оказание медицинских косметических процедур принадлежит именно вашему ООО. Индивидуальному предпринимателю лицензию получать не обязательно, если он занимается исключительно услугами парикмахера и маникюра.
Отсутствие дублирования лицензий позволит избежать проблем с проверяющими органами.
Федеральный закон № 99-ФЗ регулирует порядок лицензирования медицинской деятельности.
Так же надо правильно организовать раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.
Нарушение принципов раздельного учета может привести к штрафам и другим санкциям.
Каждый субъект хозяйственной деятельности обязан соблюдать требования санитарии и гигиены, обеспечивать безопасность клиентов и сотрудников. Необходимо оформить внутренние правила внутреннего распорядка, инструкции по охране труда и пожарной безопасности.
Здравствуйте, Лада!
Можно ли это сделать законно?
Законном не запрещено учредителям ООО вести предпринимательскую деятельность будучи ИП.
то ещё нужно учесть/сделать?
ФНС признает дробление бизнеса в случаях, когда разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) осуществляется с целью занижения налогов путем неправомерного применения специальных налоговых режимов.
На дробление бизнеса может указывать
-ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус индивидуального предпринимателя, может свидетельствовать о «дроблении бизнеса», если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества.
-ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие специальные налоговые режимы, создание новых юридических лиц при расширении бизнеса с единственной целью получения налоговых преимуществ;
-искусственное выделение из единого бизнеса части (сегмента) с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему специальный налоговый режим,
Более подробно о правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса» см. в Письме ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ по ссылке https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/
Вот с не смешением клиентской базы конечно сложности будут… Я правильно понимаю что должно быть две срм системы тогда? Даже если один и тот же клиент ходит и к парикмахеру и к массажисту, то он должен быть в двух системах учёта?
Понимаете правильно, поскольку единая база будет указывать на ведение ООО и ИП единой хозяйственной деятельности.
Блин, почему бы не дать ИП возможности получить лицензию на такие виды деятельности?????
Или может такое уже существует, я просто об этом не знаю?
Видимо не знаете, ИП может получить лицензию
Например, порядок получения лицензии по косметологии и массажу, связанных с медицинской деятельностью регулируется Постановлением Правительства РФ от 1 июня 2021 г. N 852
При этом ИП вправе иметь работников, которые непосредственно будут оказывать услуги в рамках соответствующего профиля деятельности.
В этом случае ИП при лицензировании деятельности, подтверждает свое соответствие лицензионным требованиям, в том числе путем предоставления сведений о наличии трудовых договоров с работниками, имеющими необходимое образование.
в) наличие заключивших с соискателем лицензии трудовые договоры работников, имеющих образование, предусмотренное квалификационными требованиями к медицинским и фармацевтическим работникам, и пройденной аккредитации специалиста или сертификата специалиста по специальности, необходимой для выполнения заявленных соискателем лицензии работ (услуг);
Постановлением Правительства РФ от 1 июня 2021 г. N 852
Вы пишите, что
А вот получить лицензию всем сотрудникам интересный вариант.
Для ИП это не обязательно.
Например, лицензия может быть выдано одному ИП, если в его штате есть сотрудники (с трудовыми договорами) с необходимым образованием.
И получается один администратор не может проводить чеки и ООО и ИП, даже если через разные кассы((
Блин, почему бы не дать ИП возможности получить лицензию на такие виды деятельности?
Лада, может быть Вы меня не правильно поняли? ИП может получить медицинскую лицензию, но в таком случае он должен осуществлять деятельность лично, поэтому я и написала что лучше юрлицо.
Если у Вас будет один человек ИП выполнять лицензируемую деятельность, тогда и не нужно юрлицо, но если я правильно поняла из вопроса у Вас много сотрудников, верно?
Либо всем, кто осуществляет медицинскую деятельность, получить лицензии и работать по одному адресу, но оказывать услуги лично, потому что действие лицензии может распространяться только на получившее ее физическое лицо, а лицензируемая деятельность всегда должна выполняться только лицензиатом (письмо Росздравнадзора от 4 марта 2015 г. № 01-5237/15), такой формат Вас не устраивает?
Если всё же решите оставить две формы, то в идеале нужны две CRM, насчет клиентов, они могут обслуживаться и там и там, если например у ИП сделали маникюр, а у юрлица получили медицинскую услугу, но они тогда должны быть в обеих системах, если получают услуги и там и там. Администратор может работать в обеих компаниях по совместительству, но учтите, что это признак дробления.