Я хочу выдать займ на физическое лицо с поручительством компании под 40% годовых. У меня есть ИП на УСН 6% с основным ОКВЭД деятельность рекламных агенств. Могу ли я выдать займ от своего ИП на физлицо? Какие могут быть последствия с точки зрения налоговой?
Второй варинат - я выдаю займ от физического лица физическому лицу. Мне требуется посчиать налоги на доходы в первом и втором случае.
Добрый день.
Зацм Вы можете выдать с ИП. Со стороны налоговой вопросы могут возникнуть только если это займ беспроцентный.
Главное правильно составить договор займа, учесть порядок начисления и уплаты процентов.
От физического лица Вы также можете выдать займ, размер налога составит 13% от полученного дохода.
Здравствуйте, Сергей!
Займ можно выдать как от ИП, так и от физического лица. При этом, на действительность договора не влияет есть у Вас соотвествующий ОКВЭД или нет.
В целях минимизации налогов лучше это делать от ИП. Также, чтобы у налоговой не возникло вопросов относительно применения Вами ставки как ИП, лучше предварительно добавить соответствующий ОКВЭД. Делается это не долго.
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам признаются внереализационными и облагаются налогом по УСН в общеустановленном порядке (ст. 248 НК РФ).
Таким образом, от полученных процентов по займу:
1. Как ИП — Вы должны заплатить 6 %
2. Как физлицо — 13%.
Доброе утро Сергей.
Могу ли я выдать займ от своего ИП на физлицо? Какие могут быть последствия с точки зрения налоговой?
1) Гражданский кодекс РФ не запрещает индивидуальным предпринимателям выступать заимодавцами физлицам.
Проценты по займу признаются доходом заимодавца и облагаются налогом.
Проценты по займу включаются в доходы ИП и облагаются налогом по УСН 6% в силу ст. 346.14 НК РФ.
— я выдаю займ от физического лица физическому лицу
2) Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей согласно ст. 808 ГК РФ.
Проценты по займу признаются доходом заимодавца и облагаются НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).
Вы будете обязаны подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ.
Если требуется помощь в подготовке договора займа, обращайтесь в чат.
Здравствуйте, Сергей.
Нюансы налогооблажения процентов по займу разъяснены в Письме Минфина РФ от 21.02.2020 N 03-04-05/12807.
Стоит отметить, что при УСН дата получения дохода определяется кассовым методом, т.е. в дату их получения. Ставка налога при УСН с объектом «доход» точно такая же как и в рамках обычно осуществляемой деятельности.
При расчете НДФЛ следует учитывать, что ставка на доходы согласно п.1 ст.224 НК РФ, применяется прогрессивная, т.е. зависит от величины полученного дохода за налоговый период. Соответственно, не зная размер дохода хотя бы предположительно, размер НДФЛ не посчитать.
Если есть право на получение налоговых вычетов в рамках НДФЛ — стандартных, социальных, имущественных(см. ст.218, ст.219 НК РФ, ст.220 НК РФ), они уменьшат налоговую базу по НДФЛ, поскольку налоговая база на проценты, начисляемые на сумму займа, отнесены к основной налоговой базе. (см.п.2.1 и п.3 ст.210 НК РФ). При этом право на вычеты реализуется физ.лицом самостоятельно путем подачи декларации.
Если право на вычеты есть, то НДФЛ следует рассчитывать с учетом размера вычетов, право на которые имеются. Кроме того, стоит учесть, что если займ и проценты будут впоследствии выплачиваться поручителем ( юр.лицом), то юр.лицо будет налоговым агентом физ.лица (ст.226 НК РФ), удерживает НДФЛ из выплачиваемого дохода, перечисляет его в бюджет.
С уважением
