Добрый день! Доп соглашение не подписано, корректировочные документы отсутствуют, но мы знаем сумму корректировки. Можно ли отразить бух справкой сумму при закрытии квартала только в бух учете
Добрый день, Анна!
В бухучете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Несвоевременное отражение в учете факта хозяйственной жизни является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). Поэтому отразить операции на основании справки вы можете. Но если в итоге первичный документ (или в вашем случае соглашение о корректировке) будет подписано другой датой (будет относится к другому отчетному периоду) то вам нужно будет внести исправления как в налоговый, так и в бухгалтерский учет.
Да, все верно. Но дело в том, что иногда бывает такая же железная уверенность, что, например, дополнительное соглашение с новыми условиями точно будет подписано в следующем квартале, но на нем будет стоять прошлая дата (предыдущего квартала). Поэтому иногда отражение операций по новым правилам без документов является оправданным. Хоть и рискованным с той точки зрения, что придется исправлять ошибки при неподписании документов.