Обязательно нужно именно сначала подписать а потом переводить, но наоборот нельзя?

Перевод средств с расчетного счета ИП на личную карту до оформления договора купли-продажи криптовалюты действительно может вызвать вопросы у налоговой, особенно для ИП на ОСН (62.09). Основная проблема в том, что формально операция проводится без документального подтверждения, что нарушает принцип последовательности оформления хозяйственных операций. Налоговая может усмотреть в этом признаки незаконного обналичивания (ст. 45 НК РФ) или искусственного занижения налоговой базы (ст. 54.1 НК РФ). При проверке вам могут отказать в учете этих расходов для уменьшения налога на прибыль или НДС, поскольку операция не была должным образом оформлена на момент перевода. Также существует риск доначисления налогов, если инспекция сочтет перевод скрытым выводом средств из бизнеса. Чтобы минимизировать риски, вам следует срочно оформить договор купли-продажи криптовалюты и подготовить пояснительную записку на случай налогового запроса, где указать, что перевод был авансовым платежом по будущей сделке. Желательно подкрепить это доказательствами переговоров с контрагентом (переписка, предварительные договоренности). В будущем рекомендуется строго соблюдать последовательность: сначала подписание всех документов, затем оплата. Особенно это важно для ИП на ОСН, где каждая операция должна быть четко документирована для целей налогообложения. Если сумма перевода существенная, стоит проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы выработать стратегию защиты на случай претензий со стороны ИФНС. Помните, что при ОСН все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ), а нарушение этого принципа может привести к доначислениям и штрафам. В вашем случае критически важно иметь на руках все документы, подтверждающие реальность сделки и ее связь с предпринимательской деятельностью по ОКВЭД 62.09.

Здравствуйте, Евгений.

 Налоговая требует документы, подтверждающие факт несения расходов (ст. 252 НК РФ).

Обязательно нужно именно сначала подписать а потом переводить, но наоборот нельзя???

 Перевод средств с расчетного счета ИП на карту физического лица, а затем подписание договора купли-продажи  создает риск для налоговой. Если договор будет датирован позже даты перевода средств, у налоговой могут возникнуть вопросы. Налоговая может посчитать, что на момент перевода средств не было оснований для этого, то есть отсутствовал договор. И может возникнуть сомнение в реальности сделки, если деньги переведены до подписания договора.
 То есть получается, что даже в самом переводе необходимо указывать назначение платежа,  например вы пишите «оплата по договору N и дата самого договора». Это потом может и в банке пригодится, если вдруг запросят подтвердить законность полученных средств, что предусмотрено Федеральным законом N 115«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

    Добрый день. 

    Вы не так видите проблему, как она есть на самом деле. И прежде всего вопросы у ФНС при переводе средств сразу не возникнут. Несомненно данные о переводе придут в ФНС, поскольку речь о данных по транзакциям с расчетного счета, но вопросы у ФНС  могут возникнуть гораздо позже, когда пройдут сроки предоставлен я отчетности. При этом, с точки зрения НК,  Вы можете изначально провести платеж, оформив сам договор в виде письменного документа позже. В основании платежа можно указать покупка имущества у физ.лица.  Второй важный момент — Вы хотите приобрести криптовалюту для перепродажи. С точки зрения налогового законодательства это товар для перепродажи, в связи с чем, при его покупке у физ.лица Вы обязаны выбить кассовый чек, с отражением данной операции. Ну и третий момент- перевод средств физ.лицу без указания оснований платежа вызовет прежде всего вопросы у банка в рамках 115-ФЗ. 

     Вообще же Вам необходимо понимать следующие моменты.

     1.Налоги.

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи Вы обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении.их  документального подтверждения. 

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой.

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК

     2. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.  

      3.Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным  криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев