Сергей Николаевич, здравствуйте.
Как в договоре на оказание услуг указать использование помещения для формирования творческого коллектива, репетиций и т.п. действий?
В данном случае целесообразно закрепить предоставление помещения для репетиций, как обязанность заказчика (т.е. вашей некоммерческой организации)
Например формулировка может быть такая:
Заказчик обязуется обеспечить исполнителю доступ в служебное, электрифицированное помещение по адресу_______ с_____по____ с понедельника по пятницу, для размещения сотрудников Исполнителя, проведения репетиций и решения иных вопросов, связанных с исполнением Договора.
Далее.
Для привлеченных бухгалтера, электрика, сантехника предоставляются помещения для работы или дежурств. При этом эти комнаты не оформляются отдельными договорами, а являются рабочими местами. Чем отличается предоставление услуг специалистами от услуг творческого коллектива ООО за собственные деньги Организации?
Отличие в то, что договор с физическими лицами будет квалифицироваться, как трудовой договор, а договор с ООО, как гражданско-правовой договор.
В соответствии со ст. 56 ТК РФ:
под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.
Под гражданско-правовым договором в соответствии со ст. 420 ГК РФ:
понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
При оформлении гражданско-правовых отношений с гражданином, производящим какие-либо действия в интересах организации или индивидуального предпринимателя, широкое распространение получили договоры подряда, поручения и возмездного оказания услуг. Предметом таких договоров может являться выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретного, конечного объема работ или услуг.Проблема в том, что скорее всего в вашей ситуации трудовая инспекция, например, может признать договор на оказание услуг с физ лицом, не договором подряда, а срочным трудовым договором в соответствии со ст. 59 ТК РФ.
У вас, как у АНО, есть вариант с заключением срочного трудового договора (т.е. на определенный срок) в соответствии со ст.59 ТК РФ. В соответствии с указанной статьей срочный трудовой договор может заключаться:
с лицами, поступающими на работу к работодателям, которые являются некоммерческими организациями (за исключением государственных и муниципальных учреждений, государственных корпораций, публично-правовых компаний, государственных компаний, общественных объединений, являющихся политическими партиями, потребительских кооперативов) и численность работников которых не превышает 35 человек;
Практическое отличие заключается в том, что при гражданско-правовом договоре с ООО вы платите НДС 20 %, но с 1 января 2025 года в соответствии с п. 1 ст. 145 НК не платят НДС ИП или компании за прошлый год составили не более 60 млн руб.
Кроме того, в соответствии с ч. 2 ст. 149 Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Концертная организация — это организация, осуществляющая создание, показ (публичное исполнение) и (или) организацию показа концертных программ.( п.1.4. Распоряжения Министерства культуры РФ от 29 апреля 2016 г. N Р-547 О Методических рекомендациях субъектам РФ и органам местного самоуправления по развитию сети организаций культуры и обеспеченности населения услугами организаций культуры). Таким образом вас можно рассматривать, как концертную организацию .
а при заключении договора с работником, вы платите НДФЛ 13% (как налоговый агент за работника) и сумму страхового взноса, если вы на УСН, то у вас пониженный тариф в соответствии со ст. 495 НК РФ«Пониженные тарифы страховых взносов»30% – с суммы в пределах 1,5 х МРОТ,7,6% – с суммы свыше 1,5 х МРОТ.
Это если вы на УСН.