Как оформить белоруса без ИНН и будет ли действовать ставка 30% по договору ГПХ?

Добрый день!

Для оформления гражданина Беларуси в российскую компанию по гражданско-правовому договору (ГПХ) следует учитывать следующее:

1. Налог на доходы
При оформлении гражданина Беларуси по договору ГПХ он считается нерезидентом РФ, если не находится в России более 183 дней в году, и его доход будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 30%. Если же он становится налоговым резидентом (проживает в России более 183 дней в налоговом периоде), ставка НДФЛ будет 13% (15% при доходах выше 5 млн рублей).

2. Оформление по договору подряда или возмездного оказания услуг
Договор подряда и возмездного оказания услуг — это также формы гражданско-правовых договоров, аналогичные договору ГПХ. Они регулируются Гражданским кодексом РФ и позволяют заключить соглашение на выполнение конкретных работ или услуг. Основные моменты:

Налогообложение и взносы. Ставка НДФЛ будет той же (30% для нерезидентов, 13% — для резидентов). При этом работодателю потребуется уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев, если эти условия не исключены договором.
Регистрация иностранного работника в налоговых органах. Гражданин Беларуси может получить ИНН (даже если он работает по ГПХ или договору подряда) и подать заявление в ФНС, что упростит налоговый учет.
3. Другие формы оформления и особенности для граждан Беларуси
Граждане Беларуси пользуются упрощенным порядком пребывания и трудоустройства в России по Союзному государству. Возможные варианты:

Временная регистрация и работа на основании трудового договора (ТК). Если гражданин Беларуси планирует долгосрочное сотрудничество, стоит рассмотреть оформление по трудовому договору, так как для граждан Беларуси не требуется разрешение на работу или патент.
Самозанятость (налог на профессиональный доход). Белорусский гражданин, проживающий в России и имеющий регистрацию по месту пребывания, может зарегистрироваться как самозанятый. Ставка налога в этом случае будет 4% при работе с физическими лицами и 6% с юрлицами, и нет необходимости платить страховые взносы.
Рекомендации
Оформить ИНН для гражданина Беларуси в налоговом органе для упрощения учета.
Заключить договор подряда или ГПХ, если нет необходимости в постоянном сотрудничестве. Однако вы будете платить НДФЛ по ставке 30%, пока сотрудник не станет налоговым резидентом.
Если гражданин Беларуси находится в России длительное время и планирует постоянное сотрудничество, рассмотрите трудовой договор.

Добрый вечер.

Чтобы заключить ГПД с гражданином Белоруссии, он может зарегистрироваться как самозанятый.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 граждане Евразийского экономического союза могут зарегистрироваться в России в качестве самозанятых. Помимо России в ЕАЭС входит и Беларусь.

Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица.

Пользователю необходимо скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета. 
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС России и п. 7 ст. 83Налогового кодекса РФ получить его можно в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета.

После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого — с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.

Но здесь нужно понимать, какие обязанности, функции будет выполнять гражданин Белорусси, иначе есть риск признания ГПД трудовым со всеми вытекающими, начислением налогов и страховых взносов.

Трудовые отношения с гражданином Белоруссии идентичны с трудоустройством граждан РФ, единственное, необходимо уведомить МВД в установленном законом порядке. 
Ну и НДФЛ зависит от статуса резиденства, о чем коллега указал. 

    Добрый день. 

    При оформлении с физ.лицом договора ГПХ, а под него подпадают любые виды договоров на те же выполнения работ, оказания услуг, Вы, как лицо выплачивающее доход физ.лицу  будете выступать в роли налогового агента по НДФЛ и должны будете удерживать с доходов оплачиваемых физ.лицу налог с перечислением его в бюджет. Это правило в 2024 г.касается ситуаций когда работы(услуги) выполняются по договору ГПХ на территории РФ. Налог с нерезидента — 30%. Если лицо станет резидентом, удержанный налог будет пересчитан по ставке резидента за весь налоговый период. Отдельный момент — страховые взносы, которые могут возникать  в случае если физ.лицо относится к числу застрахованных лиц в соответствии с действующим законодательством, которые уже выплачиваете именно Вы за свой счет.

    При этом, если работы, услуги выполняются дистанционно из за пределов РФ и исполнитель — нерезидент, налогов в РФ в 2024г. не возникает — ст.208 и 209 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61d5398dc83ee9d3be6/

и ст 13, 14 СИДН с РБ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10400/e92db5a64e9af23f8c3ab5aaee9f46534ab7a8f1/

       Если лицо работает именно в РФ оптимально будет регистрация его в РФ в качестве самозанятого( необходимо соблюдение ряда условий ) и работа с ним по договору ГПХ  как с самозанятым ( необходимо соблюдение требований 422-ФЗ и условий исключающих переквалификацию отношений в трудовые)

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте,

Договор подряда этин из вариантов того же гражданско-правового договора. Как раз то, о чем Вы и говорите — оформить по ГПХ. 

Уточню, к ответу юриста Бабенко Анны, что уведомлять МВД по вопросам миграции при заключении договоров подряда или трудовых договоров с иностранными гражданами Беларуси не требуется в силу Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий»

1. Установить, что действующий на основе национального законодательства порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в Российской Федерации и граждан Российской Федерации в Республике Беларусь не применяется.

Поэтому в той части

единственное, необходимо уведомить МВД в установленном законом порядке

Ответ не верен.

Что касается налогов, то для нерезидентов это 30%НДФЛ, для резидентов -13%. Для минимизации налогов гражданин РБ вправе зарегистрироваться самозанятым, налог 4 или 6%в зависимости с юридическими или физическими лицами работает самозанятый, но ему нужно будет получить ИНН

Подробнее на сайте ФНС

www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/14934109/