Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подскажите эти базовые вещи для крипто трейдинга?
Думаю заняться крипто-трейдингом, в связи с чем есть несколько вопросов по выводу Биткоинов, отчетности 3-НДФЛ, 115-ФЗ, и прочему.
Для упрощения представим, что вычет на заведенные фиатные деньги не интересен.
1. Является ли криптовалюта, скажем USDT, помимо того, что цифровой валютой, еще и:
а) товаром
б) цифровым финансовым активом
- всегда ли?
2. Применимо ли к криптовалюте законодательство о валютном регулировании, в частности штрафы предусмотренные 15.25 КОАП?
3. Является ли обмен одной криптовалюты на другую на иностранной криптобирже, либо через смарт-контракт, незаконной валютной операцией? И могут ли на обменную операцию например BTC (Bitcoin) на USDT смотреть как на прием цифровую валюты (USDT) в качестве встречного предоставления за передаваемые товары (BTC)?
Кстати в 5% случаев второй стороной обменной операции будет резидент РФ, но установить это возможности у трейдера нет никакой (но такая возможность есть у того, кому этот резидент возможно предоставит идентификаторы своих кошельков). Имеет ли это значение, но смарт контракт (сделка обмена одной криптовалюты на другую проходящая в блокчейне, а не на бирже) исполняется случайно выбранной машиной, в 98% случаев находящейся за пределами РФ.
4. Как быть с банками, если проводить обмен на фиат по p2p, при том, что p2p при продаже цифровой валюты идет в российский банк неизвестно от кого, а скриншоты смарт-контрактов (обменных опеераций) делать просто не из чего. Ксати о скриншотах - я смотрел разные аккаунты, нашел один, где несколько тысяч обменных транзакций в день на внебиржевом рынке через смарт-контракты, как они бы предоставляли отчетность живя в РФ? Годовая была бы в виде миллиона страниц, если по странице на каждую обменную операцию с пересчетом цен в рубли и запросом налогового вычета равному сумме транзакции? И таких страниц миллион? Поди еще и комиссии все надо учитывать как-то. А ведь комиссия взымается в крипте, и это плата за услуги, значит незаконная валютная операция?
Хотелось бы увидеть ответы как юристов теоретиков, так и тех, кто столкнулись с реальностью, например с тем, что в России вероятнее всего нет оффлайн-обменников, которые подписывают договор купли-продажи с их стороны.
5. Что будет, если обменять крипту в оффлайн-обменнике, затем задекларировать доход от продажи криптовалюты по 3-НДФЛ, но отказаться предоставлять какие либо подтверждающие документы и пояснения?
5.1 То же, но предоставить объяснения что я купил много лет назад биткоин, он вырос во много раз, а сейчас продал, с биржи удалился, кошелек закрыл, предоставить подтверждающие документы не могу.
5.2 Если по такой схеме (5 или 5.1) деньги из обменников складировать на банковском счете, зачисляя их туда из налички, то не заблокируют ли счет?
6. Вычитал такую фразу "Стоимость крипты будут определять на дату признания дохода по цене закрытия торгов на крупных биржах в этот день.". Это как понимать? Я бы заметил, что во первых на криптобиржах торговля идет круглосуточно, они не закрываются, а во вторых для криптовалюты вырасти в 10 раз, или упасть в 10 раз в течении дня абсолютно нормальное явление. При том как я понял расчет цены на конец дня он же будет и для обменных операций одной криптовалюты на другую? (при том что в момент обмена соотношение их цен было совсем иным и дохода в момент обмена не было, хотя на конец дня цены могут измениться так, что доход как бы образовался).
Подскажите эти базовые вещи для крипто трейдинга?
Подскажите эти базовые вещи для крипто трейдинга? Думаю
Александр здравсвтуйте. Попробую ответить
Добрый день.
1. Является ли криптовалюта, скажем USDT, помимо того, что цифровой валютой, еще и:
а) товаром
б) цифровым финансовым активом
— всегда ли?
Является имуществом — ст 128 ГК, ст.3 115-ФЗ
Для целей настоящего Федерального закона цифровая валюта признается имуществом.
USDT не являются цфа, поскольку выпущены не в соответствии со ст. 2 и 3 ФЗ О ЦФА www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/ это не более чем токен имеющий лишь один признак цфа, но не являющийся цфа в соответствии с ФЗ О ЦФА
2. Применимо ли к криптовалюте законодательство о валютном регулировании, в частности штрафы предусмотренные 15.25 КОАП?
Да, может быть применимо. В ту же Инструкцию БР 181-и о валютном контроле внесены обязанности по сделкам с криптовалютой с нерезидентами
Настоящая Инструкция распространяется на… физических лиц — резидентов при осуществлении ими расчетов по сделкам (операциям) с цифровой валютой в отношении представления информации о коде вида операций, соответствующем наименованию вида операции из перечня кодов видов операций, предусмотренного в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее — код вида операции), в случаях, предусмотренных пунктом 2.27 настоящей Инструкции (далее — физическое лицо — резидент)
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/bca3ebf74dc8056bc5ab677f85328c2b3c45adab/
3. Является ли обмен одной криптовалюты на другую на иностранной криптобирже, либо через смарт-контракт, незаконной валютной операцией? И могут ли на обменную операцию например BTC (Bitcoin) на USDT смотреть как на прием цифровую валюты (USDT) в качестве встречного предоставления за передаваемые товары (BTC)?
Кстати в 5% случаев второй стороной обменной операции будет резидент РФ, но установить это возможности у трейдера нет никакой (но такая возможность есть у того, кому этот резидент возможно предоставит идентификаторы своих кошельков). Имеет ли это значение, но смарт контракт (сделка обмена одной криптовалюты на другую проходящая в блокчейне, а не на бирже) исполняется случайно выбранной машиной, в 98% случаев находящейся за пределами РФ.
Обмен возможен, с соблюдением требований по инструкции БР 181-и. При этом своповские операции подразумевают реализацию криптовалюты за которую Вы приобретаете иную криптовалюту. Т.е. возикает реализация и налог.
4. Как быть с банками, если проводить обмен на фиат по p2p, при том, что p2p при продаже цифровой валюты идет в российский банк неизвестно от кого, а скриншоты смарт-контрактов (обменных опеераций) делать просто не из чего. Ксати о скриншотах — я смотрел разные аккаунты, нашел один, где несколько тысяч обменных транзакций в день на внебиржевом рынке через смарт-контракты, как они бы предоставляли отчетность живя в РФ? Годовая была бы в виде миллиона страниц, если по странице на каждую обменную операцию с пересчетом цен в рубли и запросом налогового вычета равному сумме транзакции? И таких страниц миллион? Поди еще и комиссии все надо учитывать как-то. А ведь комиссия взымается в крипте, и это плата за услуги, значит незаконная валютная операция?
Хотелось бы увидеть ответы как юристов теоретиков, так и тех, кто столкнулись с реальностью, например с тем, что в России вероятнее всего нет оффлайн-обменников, которые подписывают договор купли-продажи с их стороны.
Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм
Далее было еще несколько подобных обращений
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Т.е. от рисков блокировок даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.
По валютным нарушениям ответ дал выше. Риски существуют.
5. Что будет, если обменять крипту в оффлайн-обменнике, затем задекларировать доход от продажи криптовалюты по 3-НДФЛ, но отказаться предоставлять какие либо подтверждающие документы и пояснения?
Налоги возникнут со всей суммы продажи.
Налоги при реализации криптовалюты регулируются исключительно на уровне писем Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты.
При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.
Если рассматривать вопрос с УСН( при наличии ИП), то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно ( в проекте закона о налогообложении операций с криптовалютой заложено применение именно НДФЛ) .
5.1 То же, но предоставить объяснения что я купил много лет назад биткоин, он вырос во много раз, а сейчас продал, с биржи удалился, кошелек закрыл, предоставить подтверждающие документы не могу.
Аналогично ответу в вопросе 5
5.2 Если по такой схеме (5 или 5.1) деньги из обменников складировать на банковском счете, зачисляя их туда из налички, то не заблокируют ли счет?
Вероятность блокировок очень высока. Основания привел в ответе на вопрос 4
6. Вычитал такую фразу «Стоимость крипты будут определять на дату признания дохода по цене закрытия торгов на крупных биржах в этот день.». Это как понимать? Я бы заметил, что во первых на криптобиржах торговля идет круглосуточно, они не закрываются, а во вторых для криптовалюты вырасти в 10 раз, или упасть в 10 раз в течении дня абсолютно нормальное явление. При том как я понял расчет цены на конец дня он же будет и для обменных операций одной криптовалюты на другую? (при том что в момент обмена соотношение их цен было совсем иным и дохода в момент обмена не было, хотя на конец дня цены могут измениться так, что доход как бы образовался).
Не нужно читать не принятые законопроекты. Стоит дождаться принятия закона и исходить уже из того что будет в нем .
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Прошу прощения за недоразумение. Действительно, ваше замечание по поводу классификации USDT как цифрового финансового актива (ЦФА) корректно. Согласно Федеральному закону № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», ЦФА должны соответствовать ряду критериев, одним из которых является выпуск токенов в рамках российской правовой системы. Так как USDT выпущен за пределами юрисдикции РФ, он не подпадает под определение ЦФА в рамках данного закона.
Также касательно применения статьи 15.25 КоАП РФ, я допустил ошибку. Действительно, данная статья касается нарушений валютного законодательства, однако криптовалюта не признается валютой в рамках действующего российского законодательства. Следовательно, нарушения, связанные с операциями с криптовалютой, не подпадают под данную статью.
Спасибо за вашу внимательность и поправку!
Как то так:
Вопросы, касающиеся криптовалют, налогообложения и валютного регулирования, являются довольно сложными и требуют тщательного анализа действующего российского законодательства. Давайте разберем каждый из ваших вопросов, опираясь на актуальные нормы права.
1. Является ли криптовалюта, например USDT, помимо того, что цифровой валютой, еще и товаром или цифровым финансовым активом?
В соответствии с Федеральным законом № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о ЦФА), цифровая валюта признается цифровым финансовым активом. Таким образом, USDT подпадает под определение цифрового финансового актива, если соответствует критериям, установленным этим Законом. Вопрос о признании криптовалюты товаром в настоящее время остается открытым, так как российское законодательство не содержит однозначного ответа на этот вопрос.
2. Применимо ли к криптовалюте законодательство о валютном регулировании, в частности штрафы, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ?
Законодательство о валютном регулировании распространяется на операции с иностранной валютой и валютными ценностями. Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иностранная валюта включает денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Поскольку криптовалюта не относится ни к одному из этих видов активов, ее нельзя считать иностранной валютой в смысле данного Закона. Соответственно, штрафы, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, не применяются к операциям с криптовалютой.
3. Является ли обмен одной криптовалюты на другую на иностранной криптобирже или через смарт-контракт незаконной валютной операцией?
Операции по обмену одной криптовалюты на другую сами по себе не являются незаконными валютными операциями, так как криптовалюта в данном случае не рассматривается как иностранная валюта. Однако такие операции могут подпадать под регулирование других норм законодательства, связанных с налогообложением и противодействием отмыванию денег. Например, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ), доходы от операций с криптовалютами подлежат налогообложению как доходы физических лиц (НДФЛ).
4. Как быть с банками, если проводить обмен на фиат по p2p?
Проведение обмена криптовалюты на фиатные деньги через p2p-платформы регулируется общими нормами гражданского и налогового законодательства. В соответствии с НК РФ, физические лица обязаны декларировать свои доходы от таких операций и уплачивать НДФЛ. Кроме того, банки могут потребовать предоставление документов, подтверждающих происхождение средств, особенно если сумма операции превышает установленные лимиты. В этом случае вам придется представить доказательства легальности происхождения средств.
5. Что будет, если обменять крипту в оффлайн-обменнике, затем задекларировать доход от продажи криптовалюты по 3-НДФЛ, но отказаться предоставлять какие-либо подтверждающие документы и пояснения?
Отказ от предоставления подтверждающих документов может привести к тому, что налоговые органы откажутся принять вашу декларацию или потребуют дополнительных разъяснений. В худшем случае это может привести к наложению штрафов и пени за несвоевременную уплату налога. Поэтому настоятельно рекомендую сохранять все документы, подтверждающие ваши операции с криптовалютами, и своевременно подавать декларации.
6. Вычитал такую фразу «Стоимость крипты будут определять на дату признания дохода по цене закрытия торгов на крупных биржах в этот день.».
Не стоит отвечать если не работаете в теме, либо стоит изучить ее прежде чем пытаться отвечать.
Это неверно. С точки зрения законодательства РФ usdt не цфа, поскольку выпущены не как цфа — ст.2 и 3 ФЗ О ЦФА
По вопросам о ст.15.25 КоАП оже неверный ответ. Стоит изучить Инсрукцию БР 181-и
Далее разъяснять не вижу смысла