Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие отчеты нужно сдавать по обособленному подразделению?
Организация занимается ремонтом автомобилей в г. Ярославле, в Москве открывает обособленное подразделение с расчетным счетом. В обособленном подразделении по трудовому договору будет работать один человек, за которого налоги по зарплате будет платить головная организация, и заработную плату будет выплачивать голова.
Какие отчеты нужно сдавать по обособленному подразделению? как оплачивать налоги по ОБ?
Здравствуйте Ирина!
Во-первых, стоит отметить, что налогообложение обособленных подразделений регулируется Налоговым кодексом. Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета, то головная организация выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ из заработной платы работников этого подразделения. Соответственно, НДФЛ уплачивается по месту нахождения головной организации.
Что касается взносов, то они регулируются главой 34 НК РФ. А статья 431 НК РФ устанавливает порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Если обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет, то страховые взносы уплачиваются по месту его нахождения. Если же обособленное подразделение таких признаков не имеет, то взносы уплачивает головная организация по своему местонахождению.
Кроме того, если ваше обособленное подразделение ведет хозяйственную деятельность, которая облагается НДС, то вам придется учитывать этот налог в своей отчетности. Порядок исчисления НДС установлен главой 21 НК РФ. По общему правилу, декларация по НДС подается централизованно, но если обособленное подразделение совершает отдельные хозяйственные операции, то такие суммы включаются в общий объем НДС.
Также обратите внимание на транспортный налог и земельный налог. Транспортный налог уплачивают по месту регистрации транспортного средства, а земельный – по месту расположения земельного участка.
То есть, порядок оплаты налогов по обособленному подразделению зависит от наличия у него отдельных баланса и расчетного счета. Если такие признаки отсутствуют, то большинство налогов уплачивает головная компания по своему местоположению.
Помимо вышеуказанного обратите внимание:
Если обособленное подразделение производит или реализует подакцизные товары, акцизы уплачиваются по месту производства или реализации товаров. Это регулируется главой 22 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, налог на прибыль распределяется между головной организацией и ее обособленными подразделениями пропорционально долям прибыли, приходящимся на каждое из них. То есть часть налога на прибыль, относящаяся к деятельности обособленного подразделения, уплачивается по месту его нахождения.
Такжен есмотря на то, что ЕСН был заменен страховыми взносами, некоторые аспекты его регулирования остаются актуальными. Так, в случае применения ЕСН, он уплачивался бы аналогично страховым взносам.
Если ваша организация использует патентную систему налогообложения, то налог уплачивается в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность. Это регламентируется главой 26.5 НК РФ.
Для компаний, работающих на УСН, налог уплачивается централизованно, независимо от наличия обособленных подразделений. Но если обособленное подразделение осуществляет свою деятельность в другом субъекте РФ, то возможны особенности распределения налоговой базы.