Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,ранее у физика было несколько брокерских счетов в разных банках.Он получал доход и платил налог 13-15 %.С 2025 года ставки НДФЛ меняются.Может ли он как ИП заниматься такой деятельностью и платить 6% налог(например УСН доходы) и выгодно ли это будет?
Здравствуйте, Наталья!
Ценная бумага признается движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ).
Товар — любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Таким образом, ценные бумаги относятся к товарам.
На основании договора о брокерском обслуживании брокер исполняет поручения клиента о совершении сделок с ценными бумагами (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).
На УСН «Доходы минус расходы» при реализации ценных бумаг через брокера на основании отчета брокера нужно отразить выбытие ценных бумаг, одновременно признав в расходах их стоимость. Доходы и расходы от выбытия относятся к прочим доходам или расходам.
На УСН «Доходы» нужно полностью отразить выручку от выбытия ценным бумаг. При этом уменьшить сумму дохода на стоимость проданной акции или облигации нельзя.
Дата поступления денежных средств на брокерский счет считается датой получения дохода в целях исчисления налоговой базы по УСН.
Каждая сделка по продаже акций включается в выручку в сумме продажи.
Все продажи должны суммироваться для определения как налоговой базы, с которой платится УСН «Доходы», так и для контроля установленного лимита для сохранения права на применение УСН.
В 2024 году если превысить 199,35 млн. руб., можно остаться на УСН, но на повышенной ставке – 8 (20) %.
Если превысить 265,8 млн. руб., работать на УСН нельзя, нужно перейти на общую систему.
