Можно ли оспорить налог после продажи машиноместа без прибыли и без платежных поручений

да, можно. 217.1 Кодекса применяются. Напишите заявление в личном кабинете в налоговой и приложите договор купле продажи. Лучше отправьте им жалобу. У меня подобное с квартирой было. Примерный образец. 

Тем самым руководствуюсь действующими законами. 

НК РФ Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

В силу ст. 12 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (далее — Закон о налоговых органах) должностные лица налоговых органов за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством. Законодатель, обозначая виды ответственности должностных лиц налоговых органов, не регламентирует их и закрепляет лишь отсылочные нормы без конкретизации составов правонарушений.

В связи с наличием отсылочных норм, указанных выше, обратимся к отраслевому законодательству, регулирующему вопросы ответственности налоговых органов и их должностных лиц.

Во-первых, как государственные гражданские служащие должностные лица налоговых органов несут дисциплинарную ответственность, предусмотренную ст. 57 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ (далее — Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации»), в п. 1 которой указано, что за совершение дисциплинарного проступка, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение гражданским служащим по его вине возложенных на него служебных обязанностей, представитель нанимателя имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: замечание; выговор; предупреждение о неполном должностном соответствии; увольнение с гражданской службы по основаниям, установленным пунктом 2, подпунктами «а» — «г» пункта 3, пунктами 5 и 6 части 1 статьи 37 настоящего Федерального закона.

Порядок применения и снятия дисциплинарного взыскания с государственного служащего детально и исчерпывающе регламентирован в ст. 58 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

В соответствии с п. 2 ст. 103 НК РФ убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученные доходы).

НК РФ понятие убытков не определено, в связи с этим согласно п. 1 ст. 11 НК РФ является правомерным использование данного понятия в том значении, которое ему придается другими отраслями законодательства, в том числе гражданского.

В соответствии с п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно ст. 16 ГК РФ убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием.

Статья 151 ГК РФ. Компенсация морального вреда

Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями гражданина, которому причинен вред.

Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда

§ 4. Компенсация морального вреда

Статья 1099 ГК РФ. Общие положения

1. Основания и размер компенсации гражданину морального вреда определяются правилами, предусмотренными настоящей главой и статьей 151 настоящего Кодекса.

2. Моральный вред, причиненный действиями (бездействием), нарушающими имущественные права гражданина, подлежит компенсации в случаях, предусмотренных законом.

3. Компенсация морального вреда осуществляется независимо от подлежащего возмещению имущественного вреда.

Статья 1101 ГК РФ. Способ и размер компенсации морального вреда

1. Компенсация морального вреда осуществляется в денежной форме.

2. Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины причинителя вреда в случаях, когда вина является основанием возмещения вреда. При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости.

Характер физических и нравственных страданий оценивается судом с учетом фактических обстоятельств, при которых был причинен моральный вред, и индивидуальных особенностей потерпевшего.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2022 N 33

«О практике применения судами норм о компенсации морального вреда»

В целях обеспечения единства практики применения судами норм о компенсации морального вреда Пленум Верховного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей 126 Конституции Российской Федерации, статьями 2 и 5 Федерального конституционного закона от 5 февраля 2014 года N 3-ФКЗ «О Верховном Суде Российской Федерации», постановляет дать следующие разъяснения.

 Права и свободы человека и гражданина признаются и гарантируются согласно общепризнанным принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией Российской Федерации, каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом (статьи 17 и 45 Конституции Российской Федерации). И продублируйте в прокуратуру 

Здравствуйте, Алексей!

В соответствии с ч. 2 ст. 217.1 НК РФ, для освобождения дохода от налогообложения объектом необходимо владеть на протяжении минимального срока владения (если Вы машиноместо покупали — то не менее 5 лет).

Поскольку у Вас срок владения — меньше минимального предельного, налогооблагаемую базу можно уменьшить за счет налоговых вычетов. Согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ,

вместо получения имущественного налогового вычета… налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть для зачета расходов на покупку Вам нужно подтвердить их размер.

Здравствуйте!

Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества регулирует ст. 217.1 НК РФ.

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — 5 лет.

У вас машиноместо находилось в собственности менее 5 лет, то есть налог начисляется, а для того чтобы вам снизить размер налога, налоговая требует подтверждающие документы, для подтверждения цены покупки. В отсутствие этих документов налоговая может исчислить налог исходя из предполагаемой стоимости имущества или иной информации, имеющейся у них.

Вам нужно обратиться в налоговую и предоставить им документы, которые могут подтвердить стоимость машиноместа, договор купли продажи, например, доказательство направления денежных средств продавцу, расписка или выписка из банковского счета.

Здравствуйте Алексей. Ну во первых, что значит выставила налог: получили требование о представлении пояснений, акт проверки, решение по проверке или просто позвонили и сказали?

Если сейчас идет процедура проверки, то Вы можете подтвердить фактически понесенные расхода на приобретение и учесть в вычетах (п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ). Об этом обоснованно замечают коллеги. Договор то наверное есть, у кого приобретали. Это же недвижимость. В крайнем случае можно с продавцом созвонится, если у него брали. Потом много значит форма расчета. Если безналичный путь, то выписку банка можно запросить или в личном кабинете банка выгрузить. Если наличным путем, то должна быть расписка или в договоре указание, что расчет прошел.  На крайний случай можно и восстановить документы, созвонившись с продавцом машино места.

Оспорить выводы проверке кончено можно, но механизм оспаривания зависит от того этапа, который сейчас идет (требование о представлении пояснений, акт проверки, решение по проверке или просто позвонили и сказали).

Например если акт, то пишут возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Если уже решение, то оно обжалуется в вышестоящий орган (ст. 138 НК РФ).

Здравствуйте!

срок владения не позволяет Вам получить освобождение от НДФЛ по п.17.1 ст.217 НК, соответственно, ФНС вправе

Налоговая запрашивает платежные поручения

при продаже недвижимости Вам надо было учитывать положения ст.214.10 НК, что если цена продажи объекта менее чем 70% от его кадастровой стоимости, то налоговой базой считается сумма равная 70% от кадастровой стоимости.

уменьшить налоговую базу Вы вправе заявив налоговый имущественный вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК в размере не более 250 000 р. либо уменьшить доход на документально подтвержденные расходы по пп.2 п.2 ст.220 НК (платежные поручения, расписки, чеки, квитанции и т.п.)

Можно ли оспорить выставленный налог

можно, но надо иметь основания для положительного результата.

поэтому определите свою налоговую базу, учитывая положения ст.214.10 НК, и если налоговая база по размеру более 250 000 р. (налоговый имущественный вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК), а уменьшить доход на документально подтвержденные расходы не можете из-за отсутствия документов, то подавайте декларацию 3-НДФЛ, в которой отражаете налоговый имущественный вычет, и платите налог.

Алексей, здравствуйте.

Для понимания

Можно ли оспорить выставленный налог, как это правильно оформить?

 следует знать, что именно Вы имеете ввиду под

налоговая выставила налог

 каким документом, в какой стадии сейчас налоговая проверка, оформлялся ли ее акт, принималось ли уже решение по результатам проверки, сколько времени прошло с тех пор, если решение уже принималось.

хотя по ДКП прибыли не было, продажа произошла по цене меньше покупки.

Согласно п.1 ст.210 НК РФ доходом является все, что Вы получили от продажи машиноместа. При этом

налог не платится (или уменьшается) не по самому себе факту превышения цены покупки над ценой продажи, а путем применения вычета, предусмотренного пп.2 п.2 ст.220 НК РФ в размере документально подтвержденных расходов. 

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Вычет применяется указанием его в налоговой декларации (пп.2 п.1 ст.228 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ). 

Декларация подается в срок до 30.04 года, следующего за годом продажи.

Поскольку Вами декларация не подавалась, а расходы на приобретение никак не подтверждались, то вычет и не применен, соответственно, Вам и начисляют НДФЛ.

Таким образом, как минимум, следует подать декларацию и подтвердить расходы на приобретение.

В зависимости от стадии проверки и документа, который Вам прислали, могут понадобиться и другие действия для минимизации последствий.

Все это следует смотреть документально, что возможно в рамках индивидуальной консультации в чате.

С уважением