Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли вносить долю ещё и в денежном выражении?
Есть ООО на УСН, доходы минус расходы. 1 участник, доля 10 тыс.руб. В ООО хочет вступить второй участник, внеся в УК объекты коммерческой недвижимости для последующей сдачи в аренду.
1. Нужно ли вносить долю ещё и в денежном выражении? Или как будут распределяться доли (голоса) в таком случае, ведь разница между 10 тыс. и стоимостью недвижимости довольно большая.
2. Сможет ли потом участник выйти из состава учредителей, забрав свою недвижимость без налоговых последствий?
3. Будут ли налоговые последствия для ООО такого вступления и выхода помимо обычных налогов на прибыль от сдачи в аренду?
Здравствуйте!
1. Нужно ли вносить долю ещё и в денежном выражении?
нет, оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. денежная оценка неденежного вклада в уставный капитал общества должна быть проведена независимым оценщиком.
Или как будут распределяться доли (голоса) в таком случае
это как они договорятся.
общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии его в общество и внесении вклада.
в заявлении третьего лица должны быть указаны размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую третье лицо хотело бы иметь в уставном капитале общества. в заявлении могут быть указаны и иные условия внесения вкладов и вступления в общество.
одновременно с решением об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии его в общество и внесении вклада должны быть приняты решения о принятии его в общество, о внесении в устав общества, изменений в связи с увеличением уставного капитала общества, об определении номинальной стоимости и размера доли третьего лица, а также об изменении размеров долей участников общества. номинальная стоимость доли, приобретаемой каждым третьим лицом, принимаемым в общество, не должна быть больше стоимости его вклада (ст.19 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
2. Сможет ли потом участник выйти из состава учредителей, забрав свою недвижимость
в случае выхода участника из общества общество обязано выплатить вышедшему участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале общества или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости, т.е. имущество общество может и не отдавать в качестве оплаты.
забрав свою недвижимость без налоговых последствий?
это вполне вероятно, по пп.2 п.2 ст.220 НК при выходе из состава участников общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
3. Будут ли налоговые последствия для ООО такого вступления и выхода помимо обычных налогов на прибыль от сдачи в аренду?
вклад в уставный капитал освобождается от налога на прибыль (пп.3 п.1 ст.251 НК).
передача имущества выбывающему участнику в пределах его первоначального взноса в уставный капитал не признается реализацией (пп.5 п.3 ст.39 НК). а вот в сумме превышения — признается, и значит возникает налогооблагаемый доход.
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
...
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества… при выходе (выбытии) из хозяйственного общества....;