Оформление налоговой отчетности

Question

Форма бизнеса: ООО, Россия 1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро. Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности? 2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности? 3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ? (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

Яна Гостеева · Answer

Уважаемый Игорь. 1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро. Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности? Принудительную не нужно. Если поступления ведутся от иностранных партнёров — конвертация нужна. 2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности? А на какой системе налогообложения Вы? Приходовать доход Вы должны по факту получения. 3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ? (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль). Дополнительно выплатить не получится. С уважением!

Евгений Бажутов · Answer

Оформление налоговой отчетности Форма бизнеса: ООО, Россия 1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро. Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности? Если у вас открыт валютный счет, то денежные средства на нем конвертировать в натуре нет необходимости. В налоговом учете вы будете проводить конвертацию в рубли в любом случае сначала по курсу ЦБ РФ на дату приема к учету этих средств, а потом при их расходовании — по курсу на эту дату. Курсовые разницы, которые образуются за промежуточный период, будут либо внереализационным доходом, либо расходом. 2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности? В данном случае у вас будет две различные операции. Одна, связанная с получением денежных средств, вторая — с расходованием. Скорее всего, они будут оформлены различными (а не одной и той же) сделками. Поэтому постановка самого вопроса не совсем понятна. При поступлении денег вы оформите банковскую операцию по зачислению средств на баланс организации, в налоговом учете примите деньги к доходам. С этого момента они поступят в общую денежную массу организации и уже не будет важно, от кого конкретно пришли деньги для целей их расходования (если это не целевой кредит, субсидия и т.п.). Соответственно, при расходовании денег оформите в налоговой отчетности как расходы. 3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ? (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль). Поступившие денежные средства будут доходом, а не прибылью. Вычтя расходы, получите прибыль, с которой уплатите налог. Расходом, в том числе, являются расходы на фонд оплаты труда. Соответственно, выплаченные работникам денежные средства будут уменьшать прибыль за отчетный период. НДФЛ уплачивается из заработка работника, а не из средств работодателя. Страховые взносы — из средств работодателя. Если для выплаты заработной платы по тем или иным причинам не остается финансов, то организации необходимо искать источники дополнительного финансирования. Представляется, что при наличии прибыли и одновременно невыплаченной заработной платы работникам, имеется какая-то ошибка в бухгалтерском учете.

Лариса Ермолаева · Answer

Добрый вечер! «1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро. Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?» — согласно п.8 ст. 271 НК РФ:«Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода.» Ст. 12. Федерального закона РФ от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ " 3. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации." — таким образом, в целях налогового и бухгалтерского учета Вы должны пересчитывать валюту в рубли. «2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?» -в учетной политике Вы должны были определить метод учета расходов и доходов: кассовый или начисления. В соответствии с выбранным методом Вы и учитываете расходы: «Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления 1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 — 320 настоящего Кодекса.» «Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.» «3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ? (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).»- Любые выплаты стимулирующего характера, даже если они не предусмотрены в трудовом договоре, подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ.