Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

228 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
228 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Бухгалтерский учет

Оформление налоговой отчетности

Форма бизнеса: ООО, Россия

1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?

2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?

3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

(необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

08 Апреля 2014, 18:43, вопрос №420953 Игорь
600 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (4)

  • Юрист - Гостеева Яна
    Гостеева Яна
    Юрист, г. Москва
    • 2695ответов
    • 1297отзывов

    Уважаемый Игорь.

    1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

    Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?

    Принудительную не нужно. Если поступления ведутся от иностранных партнёров — конвертация нужна.

    2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?

    А на какой системе налогообложения Вы? Приходовать доход Вы должны по факту получения.

    3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

    (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

    Дополнительно выплатить не получится.

    С уважением!

    08 Апреля 2014, 18:52
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    На общей системе налогообложения

    08 Апреля 2014, 19:12
  • Адвокат - Бажутов Евгений

    Оформление налоговой отчетности

    Форма бизнеса: ООО, Россия

    1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

    Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?

    Если у вас открыт валютный счет, то  денежные средства на нем конвертировать в натуре нет необходимости. В налоговом учете вы будете проводить конвертацию в рубли в любом случае сначала по курсу ЦБ РФ на дату приема к учету этих средств, а потом при их расходовании — по курсу на эту дату. Курсовые разницы, которые образуются за промежуточный период, будут либо внереализационным доходом, либо расходом.

    2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?

    В данном случае у вас будет две различные операции. Одна, связанная с получением денежных средств, вторая — с расходованием. Скорее всего, они будут оформлены различными (а не одной и той же) сделками. Поэтому постановка самого вопроса не совсем понятна. При поступлении денег вы оформите банковскую операцию по зачислению средств на баланс организации, в налоговом учете примите деньги к доходам. С этого момента они поступят в общую денежную массу организации и уже не будет важно, от кого конкретно пришли деньги для целей их расходования (если это не целевой кредит, субсидия и т.п.). Соответственно, при расходовании денег оформите в налоговой отчетности как расходы.

    3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

    (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

    Поступившие денежные средства будут доходом, а не прибылью. Вычтя расходы, получите прибыль, с которой уплатите налог. Расходом, в том числе, являются расходы на фонд оплаты труда. Соответственно, выплаченные работникам денежные средства будут уменьшать прибыль за отчетный период. НДФЛ уплачивается из заработка работника, а не из средств работодателя. Страховые взносы — из средств работодателя. Если для выплаты заработной платы по тем или иным причинам не остается финансов, то организации необходимо искать источники дополнительного финансирования. Представляется, что при наличии прибыли и одновременно невыплаченной заработной платы работникам, имеется какая-то ошибка в бухгалтерском учете.

    08 Апреля 2014, 19:33
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    100%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    Добрый вечер!

    «1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

    Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?» — согласно п.8 ст. 271 НК РФ:«Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода.»

    Ст. 12. Федерального закона РФ от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ  "3. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации." — таким образом, в целях налогового и бухгалтерского учета Вы должны пересчитывать валюту в рубли.

    «2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?» -в учетной политике Вы должны были определить метод учета расходов и доходов: кассовый или начисления. В соответствии с выбранным методом Вы и учитываете расходы:

    «Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

    1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 — 320 настоящего Кодекса.»

    «Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
    3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.» 

    «3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

    (необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).»- Любые выплаты стимулирующего характера, даже если они не предусмотрены в трудовом договоре, подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ. 


    08 Апреля 2014, 20:13
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    100%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    «Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?» — если Вы хотите как либо поощрить своих работников, ознакомьтесь со ст.217 НК РФ, в которой есть перечень доходов физ.лица, которые не облагаются НДФЛ, некоторые из таких доходов не облагаются и взносами.

    08 Апреля 2014, 20:15
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats