Оформление налоговой отчетности

Уважаемый Игорь.

1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?

Принудительную не нужно. Если поступления ведутся от иностранных партнёров — конвертация нужна.

2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?

А на какой системе налогообложения Вы? Приходовать доход Вы должны по факту получения.

3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

(необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

С уважением!

Оформление налоговой отчетности

Форма бизнеса: ООО, Россия

1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?

Если у вас открыт валютный счет, то  денежные средства на нем конвертировать в натуре нет необходимости. В налоговом учете вы будете проводить конвертацию в рубли в любом случае сначала по курсу ЦБ РФ на дату приема к учету этих средств, а потом при их расходовании — по курсу на эту дату. Курсовые разницы, которые образуются за промежуточный период, будут либо внереализационным доходом, либо расходом.

2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?

В данном случае у вас будет две различные операции. Одна, связанная с получением денежных средств, вторая — с расходованием. Скорее всего, они будут оформлены различными (а не одной и той же) сделками. Поэтому постановка самого вопроса не совсем понятна. При поступлении денег вы оформите банковскую операцию по зачислению средств на баланс организации, в налоговом учете примите деньги к доходам. С этого момента они поступят в общую денежную массу организации и уже не будет важно, от кого конкретно пришли деньги для целей их расходования (если это не целевой кредит, субсидия и т.п.). Соответственно, при расходовании денег оформите в налоговой отчетности как расходы.

3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

(необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).

Добрый вечер!

«1) Предприятие получает прибыль в долларах, рублях и евро.

Необходимо ли проводить принудительную конвертацию в рубли для налоговой отчетности?» — согласно п.8 ст. 271 НК РФ:«Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода.»

Ст. 12. Федерального закона РФ от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ  "3. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации." — таким образом, в целях налогового и бухгалтерского учета Вы должны пересчитывать валюту в рубли.

«2) Предприятие получило деньги на банковский счет в апреле, но израсходует их в полном объеме в мае (или через большее кол-во месяцев), как оформлять такие случаи в налоговой отчетности?» -в учетной политике Вы должны были определить метод учета расходов и доходов: кассовый или начисления. В соответствии с выбранным методом Вы и учитываете расходы:

«Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 — 320 настоящего Кодекса.»

«Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.» 

«3) Поступила прибыль, в налоговой отчетности обозначена, налог уплачен. Как из данных средств выплатить дополнительно зарплату работникам, резидентам РФ?

(необходимо ли в полной мере платить налог для физ лиц + Пенсионный фонд, когда уже оплачен налог на прибыль).»- Любые выплаты стимулирующего характера, даже если они не предусмотрены в трудовом договоре, подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ.