Добрый день. Даю ответ исходя из ситуации на сегодня. В настоящий момент в РФ, даже при регистрации ИП и оплате налогов, нет полностью безрисковых схем операций с криптовалютой.
1 Налоги
В Вашем случае образуются двойные налоги. Изначально с дохода полученного в криптовалюте от оказанных услуг. Вы должны учесть данный доход и оплатить с него налог.
Второй раз налоги возникают по операциям отчуждения криптовалюты, в т.ч. при регистрации ИП.
На настоящий момент налоги регулируются исключительно на уровне писем Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты.
При этом Вы не сможете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.
Только оплата НДФЛ.
Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15% www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
При этом если вести речь о тех же ИП, то реализация криптовалюты не перечислена в НК в качестве операций освобожденных от НДС.
Если рассматривать вопрос с УСН, то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
www.klerk.ru/doc/574767/
При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно
Противоречие в том, что криптовалюта является инвестиционным инструментом — п.3 ст.1 ФЗ О цфа www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/e21bf6629de12458b6382a7c2310cc359186da60/
а при инвестиционной деятельности речь идет о НДФЛ, а не УСН( в частности при торговле теми же ценными бумагами, что не раз подтверждено и Минфином и ФНС)
Такой же ее статус — инвест. инструмент закреплен в проекте закона О цифровой валюте. Кроме того в соответствии со ст.32 НК ФНС обязана
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/
В связи с чем, на мой взгляд существуют риски что данное письмо ФНС не будет применяться, в связи с превышением ФНС своих полномочий в нем( примеры такого есть — скажем Минфин указал на незаконность установления ФНС своих собственных правил по налоговому резидентству несколько лет назад).
2.Блокировки
Но основная Ваша проблема все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Далее было еще несколько подобных обращений
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Т.е. от рисков блокировок даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете. Более того блокировка в рамках 115- ФЗ и обязанность оплаты налогов это два разных вида правоотношений.
3. Стоит так же учитывать запрет в ст.14 ФЗ О ЦФА на принятие оплат в крпитовалюте для резидентов РФ реализующих услуги( товары, работы)
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/176562423610280f8b2578ab3480887bf7707562/
4. Отдельный момент риска — блокировки в рамках 115-ФЗ за получение оплат от работающей на территории РФ незаконно организации — Вашего онлай-казино
5. Дополнительный момент — требования валютного законодательства при работе с нерезидентам
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Вам дан ответ на размещенный вопрос. Вероятно вы считаете что стоимость проработка схем работы с криптовалютой равнозначна чашке кофе? Уверяю это не так. Ответ на ваш вопрос предоставлен.