Добрый день.
Есть договор коммерческого финансирования. В отличие от кредита, комиссия по нему облагается НДС 20%.
У меня раздельный учет, часть товара освобождена по 149 ст. НК РФ. А часть - облагается НДС 10 и 20 процентов.
Вопрос - как распределить правильно НДС у этой комиссии, какая доля будет учтена в стоимости, а какая - примется в вычету?
Добрый день, общие принципы распределения НДС:
1. Коммерческое финансирование и принцип налогообложения:
— Если комиссия по коммерческому финансированию облагается НДС 20%, то сам НДС будет подлежать вычету только в той части, которая относится к облагаемым операциям.
2. Раздельный учет:
— Вам необходимо проводить раздельный учет НДС по операциям, которые облагаются налогом по разным ставкам (0%, 10%, 20%) и освобожденным от налогообложения. При этом, если часть продукции освобождена от НДС, то связанные с ней затраты (включая комиссию) не могут быть учтены для вычета НДС.
Как распределить НДС по комиссии:
1. Определите пропорцию:
— Для распределения НДС по комиссии вам нужно рассчитать долю операций, облагаемых НДС, и освобожденных от НДС.
— Например, если у вас 70% товаров облагаются НДС 20% и 30% товаров освобождены от НДС, то вы можете распределить комиссию по этой пропорции.
Расчет НДС:
— Цена комиссии, подлежащая вычету, определяется следующим образом:
— Рассчитайте общую сумму НДС по комиссии.
— Умножьте ее на долю облагаемых операций (например, 70%).
— В результате вы получите сумму НДС, которую можете принять к вычету.
