Фирма ООО "Кадекс" находится на УСН (Доходы- расходы) В 2022 году сработал: за 1 кв.-8809 руб налога За полугодие-0 За 9 мес.-1373 руб.налога За год- убыток

Здравствуйте, Ирина!

Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

В вашем случае, поскольку у вас есть переплата по налогу за 2022 год, вы можете подать заявление о зачете этой суммы в счет оплаты налога за 2023 год. Вам необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. В заявлении следует указать сумму переплаты и ее направление на погашение задолженности по налогу за 2023 год.

Однако стоит учесть, что зачет может быть произведен только в пределах одного вида налога. Если у вас имеется переплата по упрощенной системе налогообложения (УСН), то она может быть направлена только на погашение других налоговых обязательств по УСН.

С наилучшими пожеланиями, Хабас Феликсович.

Здравствуйте, Ирина! 

Да, можете воспользоваться суммой переплаты. Возможность зачета излишне уплаченных сумм налога установлена ст. 78 Налогового Кодекса РФ. Вы можете: 

— зачесть переплату в счет исполнения решения налоговых органов либо погашения задолженности; 

— зачесть переплату в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога; 

— зачесть переплату в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов.

Да, заявление о зачете  подавать нужно. На сегодняшний день только для ИП отменена обязательная подача заявления о зачете налогов (Письмо ФНС от 25.08. 2023 № СД -4-3/10872@ «Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ»: 

Что, касается подачи заявления от имени ООО, такая обязанность закреплена в п. 4 ст. 78 Налогового Кодекса РФ: 

Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В заявлении о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.

Форма заявления на сегодняшний день утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1133@ «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины»

Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182 является на сегодняшний день недействующим