Здравствуйте.
Любой договор — трудовой или гражданско-правовой на оказание услуг или выполнение работ (далее — договор ГПХ) — должны быть заключены в соответствии с законодательством и проходить по официальным «учетам». Работодатель (заказчик услуг/ работ) обязан уведомить МВД о заключении договора в установленный срок.
1.Трудовой договор, по которому работодателем является физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, может заключаться только для выполнения услуг /работ личного, семейного характера — няня, помощник по дому, садовник и т.п. (ст. ст. 20, 303 ТК РФ).
Работодатель — физическое лицо обязан:
- оформить трудовой договор с работником в письменной форме;
- уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;
- представлять в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета лиц, поступающих на работу впервые, на которых не был открыт индивидуальный лицевой счет;
- в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией). Порядок подачи уведомлений не определен на федеральном уровне, его можно узнать в конкретном муниципалитете по месту жительства физлица-работодателя.
НДФЛ по доходам в виде заработной платы по тр. договору работник исчисляет и уплачивает самостоятельно, подав налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным, уплатить НДФЛ (с учетом авансовых платежей по патенту) до 15 июля.
Физические лица — плательщики страховых взносов должны встать на учет в налоговых органах и СФР (п. 7.2 ст. 83 НК РФ; пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ). Сведения о начисленных страховых взносах представляются в составе единой формы ЕФС-1 сведений в территориальный орган СФР.
Если с иностранным гражданином заключается не трудовой договор, а гражданско-правовой, то уведомительную регистрацию в органе местного самоуправления проходить не нужно, поскольку нормы ТК РФ не распространяются на гражданско-правовые отношения.
В остальном отличий практически нет.
2. Договор ГПХ, где заказчиком является физлицо, может заключаться для выполнения разных услуг или работ, в т.ч. не связанных с личными, семейными нуждами заказчика.
По договору ГПХ заказчик-физлицо обязан:
- уплачивать на сумму выплаченного исполнителю вознаграждения страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства;
- уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда.
НДФЛ исполнителем исчисляется и уплачивается на основании декларации в том же порядке, что указан выше для трудового договора.
Также на какой срок должен быть заключен договор подряда или трудовой договор?
в законе ограничений нет, срок может быть любым.
Взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев в этом случае нужно начислять в общем порядке, предусмотренном для выплат работникам — гражданам РФ.
Уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ должны иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющие в РФ трудовую деятельность на основании патента.
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается) патент. При этом в платежном документе указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
В случае просрочки платежа срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, в связи с чем рекомендуется уплачивать фиксированный авансовый платеж заранее.