Добрый день! Необходима консультация по следующему вопросу.
Российская компания по мясопереработке желает открыть завод за рубежом. Сможет ли она осуществлять закупку сырья у местных поставщиков (т.е.за рубежом), нет ли каких-то ограничений? Если есть ограничения, то просьба дать ссылки на соответствующий источник.
Добрый день.
Возможно либо открытие юр.лица за рубежом, либо представительства российской компании(на настоящий момент возникает очень много сложностей в зависимости от юрисдикции). По каждой юрисдикции свои собственные требования и описать их по каждой юрисдикции невозможно.
По юр. лицу, если открываете именно его, так же в каждой юрисдикции свои требования.
При этом важно что если у налогового резидента РФ имеется доля участия в иностранной компании свыше 10% возникает обязанность подать уведомление в ФНС об участии в иностранной компании. Кроме того если у Вас возникают признаки контролирующего лица, возникают обязанности по подаче уведомлений КИК. Это установлено статьей 25.14 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/
Т.е. возникает 2 вида уведомлений – уведомление об участии в иностранной организации и уведомление КИК.
Важно что уведомление по КИК предоставляется вне зависимости от того работала она или нет, получала доход или нет.
Обратите внимание на то, что это 2 разных отдельных вида уведомлений — об участии в иностранной организации — первое и уведомление КИК — второе.
Ответственность за предоставление уведомлений в срок установлена статьей 129.6 НК — за не предоставление уведомления об участии в иностранной компании или представление уведомления с недостоверными сведениями штраф 50 000, по нарушениям с уведомлениями КИК штраф 500 000 руб.
С подачей уведомления по КИК необходимо подавать документы подтверждающие наличие или отсутствие прибыли у КИК — статья 25.15 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/e42383af6eefe671e4f0ba6bb518a0d94a12e77a/
Непредставление документов чревато штрафом по статье 126 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/498ecb2931293a62685c3caece515bac9b2da7fa/
Далее, если у компании есть прибыль и она распределяется в виде дивидендов, она учитывается у Вас в налогооблагаемой базе и Вы оплачиваете с нее налоги в РФ. Это то что касается дивидендов.
Но и в случае если дивиденды не распределяются, то это тоже может повлечь налоги в РФ поскольку нераспределенная прибыль КИК так же учитывается в качестве дохода. Но только если она больше 10 млн.руб.
Статья 25.15 НК
7. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 настоящего Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.
Т.е. с нераспределенной прибыли КИК если она превышает 10 млн.руб.Вы в РФ также оплачиваете налоги. Ответственность за нарушение по статье 129.5 НК
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ca391efb61a3012f873fbac5bb2fc1d7729d8909/
При этом нераспределенная прибыль КИК не учитывается в случаях установленных статьей 25.13-1 НК
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/010fff91c612983a85012a44b728e1fa7c114178/
Это самые общие моменты. Все остальное, а нюансов масса, может быть детально разобрано в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
