Как выплачивать авторам цифровых товаров и учитывать налоги при продажах

Question

Планируем создание площадки для торговли электронными товарами (3д-модели, текстуры, шаблоны, файлы и прочее). Есть люди, кто это выставляет на продажу (авторы, креаторы) и есть покупатели. С покупателями в принципе все понятно. Они пополняют баланс, покупают тот или иной товар и используют его в своих целях (каких именно мы напишем в соглашении на сайте). Но вот возникает вопрос с выплатами вознаграждения авторам контента. Предположим, их вознаграждение 60%. Вот продали мы файл за 1 тысячу рублей, автору положено 600 рублей. В связи с этим у меня несколько вопросов 1) Автору выплачиваем переводом на карту физ лица всей суммы 600 рублей? Или мы должны из этой суммы вычесть налог и удержать его? Скажем 13 процентов вычитаем и уже эту сумму ему отправляем? А если он самозанятой? Ведь у них налог поменьше будет? Или мы можем ему отправить всю сумму и он сам будет разбираться со своими поступлениями и сам будет вести отчет в налоговой? 2) Наше вознаграждение 400 рублей. Мы налог с этой суммы платить должны? Или со всей тысячи? Если выплачиваем автору вознаграждение, то можем ли мы эту сумму вычитать из тысячи и показывать, что на самом деле наш доход 400 рублей, а не 1 тысяча? Или это можно сделать только, если мы удержим налог с автора? Как грамотно выплатить деньги автору и самим минимизировать траты на налоги и отчеты? Подскажите рабочую законную схему. Спасибо!

Андрей Власов · Answer

1) Автору выплачиваем переводом на карту физ лица всей суммы 600 рублей? Или мы должны из этой суммы вычесть налог и удержать его? Александр, добрый день! ПО общему правилами если ИП/юрлицо выплачивает вознаграждение физлицу то он/оно выступает налоговым агентом по ндфл ( ст. 226 НК РФ). Исключения из указанного правила установлены ст. 228 НК РФ, например это деньги от продажи имущества. В случае когда ИП/юл выступает посредником (агентом), оно не является налоговым агентом по ндфл даже если выплаты поступают в пользу физлица непосредственно от него. НО тут остается вопрос по страховым взносам — при непосредственных выплатах от ИП/ЮЛ в пользу физлиц даже если нет обязанности удержания ндфл есть обязанность уплаты страховых взносов если договор в рамках которого такая выплата производится поименован в ст. 420 НК РФ. Данный вопрос разбирался на примере агрегаторов такси где нет обязанности удержания ндфл агентом выплачивающим вознаграждение но есть обязанность уплаты страховых взносов если выплату производит непосредственно агент (ИП/ЮЛ). 2) Наше вознаграждение 400 рублей. Мы налог с этой суммы платить должны? Да, данный вопрос прямо урегулирован п.п. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ