Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли платить какие-то дополнительные налоги?
Добрый день, у жены оформлено ИП в РФ (система налогооблажения ПАТЕНТ) , уже более 6 месяцев мы находимся на территории другой страны, вопрос как это может сказаться, нужно ли подавать какие-то дополнительные сведения в налоговую РФ, она является налоговым резидентом РФ или нет, какими должны быть ее действия если она продолжит находиться на территории другой страны? Нужно ли платить какие-то дополнительные налоги?
Антон, добрый день! Патентная система налогообложения как специальный налоговый режим не подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. При этом резидетство никак не влияет на вопрос налогообложения в рамках указанной системы. Необходимость подачи налоговой декларации на ПСН также отсутствует. При этом стоимость патента уплачивается вне зависимости от получения выручки. Патент приобретается в рамках календарного года поэтому ( ст. 346.49 НК РФ) если на 2023 патент не приобретался супруга находится либо на общей системе либо на УСН ( если подавалось ранее заявление о переходе на УСН). Обязанности уведомлять налоговую о смене резиденства ни у Вас ни у супруги нет
Антон, добрый день!
В большинстве случаев деятельность, переведенная на ПСН, должна осуществляться по месту выдачи патента, что следует из п. 1 ст. 346.43 и п. 1 ст. 346.45 НК РФ. Риски, связанные с применением ПСН в период пребывания вне пределов территории выдачи патента, — начисление налога по ОСНО, взыскание пени, штрафов.
Что касается
нужно ли подавать какие-то дополнительные сведения в налоговую РФ, она является налоговым резидентом РФ или нет,
подавать в ИФНС документы, сведения в части налогового статуса супруги, в т.ч. его изменения, не нужно.
Однако у нее в связи с постоянным проживанием в иностранном государстве (наличия статуса налогового резидента в иностранном государстве) возникают последствия в виде налогообложения доходов в таком иностранном государстве.
При этом положения соглашений об избежание двойного налогообложения не распространяются на специальные режимы налогообложения, одним из которых является ПСН. Зачет уплаченного в одной стране налога в налог другой страны не происходит. Т.е. она платит налог по спец налоговому режиму в России и налог в стране налогового резидентства.
Добрый день. Ваша ситуация имеет несколько аспектов:
Валютное законодательство
1. Если счет открывался в году когда Вы находились в РФ 183 дня и более, либо счет используется в целях предпр.деятельности ИП РФ, Вы должны уведомить ФНС об открытии счета за пределами РФ — статья 12ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/
Так же данной статьей установлены правила подачи отчетов о движении средств по счету за пределами РФ если в отчетном году Вы в РФ 183дня и более. При этом если счет используется Вами для ведения предпр. деятельности ИП РФ, отчеты о движении средств по счету подаются ежеквартально.вне зависимости от срока нахождения в РФ— ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/
2. Отдельный момент — определение наличия при оплате за услуги от нерезидентов на счет за пределы РФ, если они были, признаков незаконных валютных операций, с возможной ответственностью по п.1 статьи 15.25 КоАП в виде штрафа от 20 до 40% от сумм операции.
Налоги
1.Что касается возможности применения ПСН, при проживании за пределами РФ это возможно только в ограниченном ряде случаев( например сдача недвижимости в аренду). Если применение ПСН невозможно налог будет пересчитан по ным системам налогообложения.
2.Подавать в ФНС сведения об утрате резидентства РФ не обязаны
3. Если возможность применения ПСН сохраняется, то утрата резидентства значения для обязанностей по ПСН не имеет, они остаются такими же как и были.
При этом, помимо налогов РФ, важно то, по каким основаниям Вы въехали в страну и возможность вести деятельность в ней в соответствии с условиями въезда. В случае нарушения возможны риски с точки зрения миграционных правил, начиная с возможности депортации. Так же важно налогообложение в стране въезда, если Вы приобрели в ней налоговое резидентство.
Вообще же Ваш вопрос касается построения схемы бизнеса, что возможно в деталях обсудить лишь в рамках услуги в чате.
Все остальные моменты, а деталей и нюансов масса, могут быть разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Для псн важно место физического нахождения и выполнения работ испогнителем. Где находятся заказчики значения не имеет. При оказании услуг Вами, важно где находитесь и физически работаете именно Вы. А находиться Вы физически и работать должны для применения ПСН по месту выдачи патента. Если это не так — применение псн незаконно
патент действует на территории определенного субъекта РФ (либо даже определенного муниципального образования внутри этого субъекта), это предполагает что соот. деятельность осуществляется в пределах субъекте которым выдан патент, применять ПСН для деятельности осуществляемой вне такого субъекта РФ нельзя. Исключения для услуг, оказываемых дистанционно посредством сети интернет, например. В таких случаях место оказания услуг ( и возможность/невозможность применения в отношении них ПСН) определяется местом заключения договора.
если нет оснований для применения ПСН то налог уплачивается в рамках общего режима ( если нет УСН). Общий режим предполагается уплату ндфл, там для нерезидентов повышенная ставка действительно есть, но статус окончательно определяется по итогам налогового периода (календарный год), статус отражается в декларации по ндфл, подаваемой по окончании года