на момент получения оплаты режим налогообложения у меня- ип: осно), а поставка товара по документам будет через месяц

Question

Если (мне - ип ) контрагент платит аванс (полную сумму) за товар. (на момент получения оплаты режим налогообложения у меня- ип : осно), а поставка товара по документам будет через месяц. (У меня на момент поставки товара по документам будет режим налогообложения патент). Вопрос: должен ли я с полной оплаты (аванс) исчеслять налог по осно или патента в данном случае?

Андрей Власов · Answer

Вопрос: должен ли я с полной оплаты (аванс) исчеслять налог по осно или патента в данном случае? Ильдар, добрый вечер! На ПСН применяется кассовый метод поэтому в целях учета налоговой базы по ПСН в порядке ст. 346.53 НК РФ учитываются только поступления, полученные в период действия ПСН. Соответственно в описанной ситуации полученная предоплата учитывается в рамках ОСНО.

Виталий Працко · Answer

Добрый вечер, уважаемый Ильдар! Смотрите, буду говорить простым и доступным языком, чтобы Вам было понятно. Значит, в данном конкретном случае, с учётом предоставленной Вами информации, с правовой точки зрения в целом, порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен пунктами 2 — 5 ст. 346.53 НК РФ-это первое. Иными словами из указанных норм следует, что при применении ПСН доходы признаются кассовым методом и дата получения дохода зависит от способа расчетов. Во-вторых, при кассовом методе если покупатель оплачивает приобретенные им товары (работы, услуги), то налогоплательщик- продавец учитывает доходы в момент поступления денежных средств на свой расчетный счет. Такие разъяснения даны Минфином России (письма Минфина России от 03.04.2009 N 03-11-06/2/58, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 16-15/124515@). Они могут применяться и другими налогоплательщиками, применяющими кассовый метод (в том числе при ПСН). Таким образом, на основании вышеизложенного, при применении ПСН доходы признаются кассовым методом, а полученный аванс учитывается в рамках общей системы налогообложения и учитываются доходы в момент поступления денежных средств на свой расчетный счет. Рад был вам помочь, Ильдар! В дальнейшем, можете обращаться ко мне в личный чат юриста по любым вопросам.

Роман Артемьев · Answer

Добрый день, Ильдар. Если (мне — ип ) контрагент платит аванс (полную сумму) за товар. (на момент получения оплаты режим налогообложения у меня- ип: осно), На момент получения денег за товар Вы являетесь ИП на ОСНО, т.е. плательщиком НДФЛ, поэтому применяется статья 223 Налогового кодекса РФ: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода , в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме; Поэтому полученная предоплата включается в налоговую базу по НДФЛ. А также Вы должны исчислить НДС, так как на момент получения предоплаты Вы являетесь плательщиком НДС: НК РФ Статья 167. Момент определения налоговой базы 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы , ..., является наиболее ранняя из следующих дат: 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. С уважением, Роман.