Здравствуйте.
Внесу некоторую ясность по заданному вопросу.
1. Согласно статье 129.13 НК:
1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Таким образом, по ч. 1 данной статьи состав формальный — нарушение срока влечет штраф. При этом если платеж произведен в безналивной форме, то вряд ли Вы сможете обойтись без штрафа. Налоговики видят безналичные платежи и могут легко сравнить с чеками, пробитыми самозанятым.
При наличном расчете или расчете с помощью электронных средств платежа самозанятые формируют чеки в момент оплаты, а при безналичном расчете — до 9 числа следующего месяца. Таким образом по оплате, произведенной в прошлом месяце, чеки можно было сформировать до 9 января. Вы указали, что сформировали чеки 12 января, соответственно нарушили сроки передачи сведений и попали на штраф как по одному, так и по второму случаю.
Однако при этом хотелось бы отметить, что учитывая, что налоговые штрафы представляют собой вид административного наказания, но следует иметь в виду, что повторным считается правонарушение, которое совершено в период действия административного наказания за аналогичное нарушение, совершенное ранее. Поскольку Вы не наказаны за первое правонарушение, второе повторным считаться не может.
2. Отдельно обращаю Ваше внимание на то, что штрафы применяются инициативным действием налогового органа. То есть даже если у Вас есть нарушение, это еще не означает, что у Вас уже есть штраф. Обязанность оплатить его у Вас появится только после того, как налоговый орган применит к Вам соответствующую санкцию.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Если бы Ваш работодатель действительно действовал как работодатель, а не столь грубо нарушал закон, он действительно обязан был бы сам удерживать налог из Вашей зарплаты — но налог на доходы физических лиц в соответствии с ч. 1 с. 226 НК РФ.
Но раз Вы согласились на его схему, то у вас отношения — гражданско-правовые, Вы платите налог на профессиональный доход, причем сами (никаких налоговых агентов здесь нет).
Как только Вы получаете выплату, лучше сразу вносить продажу в «Мой налог». Хотя ч. 2 ст. 14 ФЗ №422 и дает срок до 9 числа следующего месяца, Вы потом просто запутаетесь, удобнее вносить каждую продажу своевременно. Если вдруг будете принимать наличные, занеси продажу и выдать чек нужно сразу же.
Действительно за нарушение сроков передачи сведений о расчетах ст. 129.13 НК РФ предполагает штраф в размере 20% от суммы расчета и 100% — при повторном нарушении в течение 6 месяцев.
То, что Вы аннулировали чек, никак не изменит того, что Вы просрочили передачу сведений. Аннулированный чек — это по факту возврат денег. Но изначально Вы деньги получили и должны были их получение зафиксировать в приложении. Аннулирование чека лишь уменьшит налогооблагаемую базу.
Кстати, напоминаю, что налог нужно заплатить до 28 января.