Здравствуйте. Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте + продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП. В 2022 г. я прожил более 6 месяцев за границей. Какие возможны для меня изменения в налоговых сборах за 2022 г. по сравнению с тем, как если бы я жил весь год в России.
Добрый день!
Какие возможны для меня изменения в налоговых сборах за 2022 г. по сравнению с тем, как если бы я жил весь год в России.
Что касается налогов ИП, то статус резидент/нерезидент РФ роли не играет (исключение ИП на ОСНО). Налог подлежит оплате в силу регистрации статуса индивидуального предпринимателя, так как Вы не плательщик НДФЛ и нормы НК РФ (статья 207) на Вас не распространяются.
продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу
Если речь идет об объектах недвижимости, которые находятся в РФ, то в данном случае Ваш источник дохода в России, а значит Вы обязаны уплатить НДФЛ, причем по ставке 30%. Далее Вам нужно смотреть международное соглашение (если оно есть) со страной Вашего налогового резиденства на предмет как можно избежать двойное налогообложение. НДФЛ Вы будете исчислять и уплачивать самостоятельно в 2023 году (декларация должна быть подана до 3- апреля, налог уплачен в срок не позднее 15 июля).
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте
Самый большой риск в Вашей ситуации состоит в том, что налоговый орган считает, что патент можно применять только, если исполнитель работал либо на территории действия патента, либо его заказчики находились на территории действия патента.
Добрый день.
На настоящий момент в рамках ИП на УСН последствия не поменялись. При этом Вы не вправе использовать ПСН работая из за пределов РФ, поскольку в силу статьей 346.43 и 346.45 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/e4dd034c90c6eedd54d0c8ab42dbd6b9e00f8d67/
Если ФНС выяснит что Вы применяли ПСН работая из за пределов РФ будут доначислены налоги по иной системе налогообложения ( если есть УСН, то по ней, если нет то по ОСНО), плюс пеня по ст. 75 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/
продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП
Налог будет рассчитываться как НДФЛ нерезидента, поскольку при нахождении за пределами РФ более 183 дней в году за пределами РФ Вы утрачиваете статус налогового резидента — статья 207 НК.
Ставка НДФЛ для нерезидента при продаже имущества, если не прошел срок для освобождения от налогообложения при продаже имущества — статья 217 и 217.1 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/
30% — статья 224 НК. Применение налоговых вычетов невозможно, т.е. налог будет со всей суммы продажи. Отдельный вопрос — налогообложение полученных доходов в стране Вашего налогового резидентства. Возможны двойные налоги, но это далеко за рамками первоначального вопроса.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Добрый день.
В 2022 г. я прожил более 6 месяцев за границей.
По общему правилу физ. лицо является налоговым резидентом РФ, если фактически находится в РФ 183 и более календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый статус лица определяется по итогам календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости (п. 2 ст. 207, ст. 216, п. 3 ст. 225 НК РФ).
Таким образом, по итогам 2022 года Вы являетесь налоговым нерезидентом.
Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте + продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП.
Доходы физ. лица — нерезидента от продажи недвижимости, находящейся в РФ, не освобожденные от налогообложения, облагаются НДФЛ по ставке 30% и подлежат декларированию (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет не применяется (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Декларцию по НДФЛ надо подать до 2 мая 2023г. (с учетом выходных и праздников), а заплатить НДФЛ надо до 17 июля 2023г. (с учетом выходных).
Вам обязательно надо посмотреть положения Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которой Вы находились более 6 месяцев. Там может быть предусмотрен зачет НДФЛ. При этом международное соглашение имеет приоритет. Если международными договорами РФ установлен иной порядок налогообложения доходов, полученных при продаже недвижимости, применяются правила и нормы международных договоров РФ (п. 1 ст. 7 НК РФ).
p.s.
В завершении я хотел бы добавить, что из описания ситуации в вопросе не всё понятно.
Во-первых, не понятно в какой стране Вы пробыли более 6 месяцев. Это важно. От Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной может зависеть налогообложения описанных Вами операций.
Во-вторых, Вы пишите, что продали недвижимость как физ. лицо, а не как ИП. Из чего Вы делаете такие выводы? Есть обширная судебная практика, когда налоговые органы переквалифицируют продажу недвижимости от физ. лица в продажу от лица ИП. Так, наличие в ЕГРИП в перечне кодов ОКВЭД ИП деятельности, связанной с арендой, продажей недвижимости (даже если этой деятельностью ИП фактически не занимался) или заключение договоров на коммунальные услуги недвижимости от лица ИП может стать основанием для квалификации продажи недвижимости в Вашем случае от лица ИП, а не от физ. лица.
Можете дополнить вопрос и тогда я рассмотрю указанные моменты.
При необходимости — обращайтесь.
С уважением, Олег Мирный
