Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Основной вопрос могут ли они себя оформить как самозанятых?
Здравствуйте. Я долгое время работал как ИП и нанимал сотрудников, граждан России в штат. Сейчас же мне пришлось переехать и открыть ИП в другой стране, и я хочу понять как правильно переоформить сотрудников в ИП другой страны. Оформление в штат не подходит, они работать будут удаленно находясь в России. Поэтому я планирую заключить договор на оказание услуг. А старое ИП я планирую ликвдировать.
Основной вопрос могут ли они себя оформить как самозанятых? С одной стороны ИП не может оформлять бывших сотрудников как самозанятых, а с другой это уже другое ИП другой страны, и закон на это может не распространяться.
Руслан, добрый день!
Да, Вы правы, в первую очередь налоговики смотрят на бывшие взаимоотношения вновь созданных самозанятых и их заказчиков, которые ранее являлись их работодателями.
Фактически ситуация не изменится, хоть данный работодатель будет работать как нерезидент.
Возможно Вам подойдет вариант с открытием нового ИП/ООО в РФ на доверенное лицо и заключение с этим лицом договоров с самозанятыми, исключив связь с Вами.
Здравствуйте.
Если Вы будете находиться за рубежом, то ИП в РФ Вам не нужно. После того, как Вы перестанете быть налоговым резидентом РФ (ст. 207 НК РФ — менее 183 дней в отчетном году в РФ) Вы будете отчитываться только перед налоговым органом страны резидентства.
В этом случае все вопросы, связанные с наймом лиц, находящихся где угодно Вы будете решать в рамках страны, где открыли ИП и имеете налоговое резидентство.
Если же Вы останетесь ИП в РФ, то вне зависимости от налогового резидентства и открытия ИП в другой стране, Вы для РФ будете обычным ИП, а значит, Вам придется не только отчитываться в налоговый орган РФ по той системе налогообложения, которая Вами выбрана, но и выполнять все правила как валютного контроля, так и взаимоотношений с работниками/самозанятыми лицами. Таким образом, при переезде в другую юрисдикцию Вам необходимо закрыть ИП в РФ в первую очередь.
Учтите, что при работе за рубежом могут возникать вопросы в части валютных операций, поскольку независимо от того, сколько и где Вы проживаете Вы как гражданин РФ остаетесь валютным резидентом РФ. Но это вопрос отдельный, который может быть освещен в рамках персональной консультации, которая может быть дана в чате.
При этом если Вы намерены остаться налоговым резидентом РФ, т.е. пребывать в РФ более 183 дней, то в этом случае у Вас может возникнуть непреодолимое противоречие — т.к. будучи налоговым резидентом РФ и осуществляя при этом предпринимательскую деятельность, Вы обязаны быть зарегистрированы в качестве ИП в РФ. В противном случае Вы можете быть привлечены к ответственности пл ст 14.1 КоАП РФ. Регистрация ИП за пределами РФ тут не спасает.
При этом если Вы будете на спецрежимах (УСН, ПСН), то вынуждены будете платить налоги в обеих странах, поскольку спецрежимы не входят в соглашения об устранении двойного налогообложения даже в тех странах с которыми у РФ есть такие соглашения. Это тоже необходимо учесть.
Основной вопрос могут ли они себя оформить как самозанятых? С одной стороны ИП не может оформлять бывших сотрудников как самозанятых, а с другой это уже другое ИП другой страны, и закон на это может не распространяться.
Руслан, добрый день! Формально на заключение договоров с самозанятыми в такой ситуации установлен прямой запрет согласно п.п. 8 п. 2 ст. 6 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
поэтому если у Вас с указанными потенциальными самозанятыми ранее были трудовые отношения полученный ими от Вас доход не может быть отнесен на специальный налоговый режим поскольку ИП и физлицо одно и тоже лицо. С другой стороны будучи зарегистрированным в качестве ИП в другой юрисдикции Вы не несете в связи с выплатой доходов указанным лицами обязанности налогового агента по ндфл и страховых взносов что является основной причиной запрета на заключение договоров с самозанятыми для бывших работодателей. При этом ИП в РФ необходимо конечно закрыть
Здравствуйте, Руслан.
Основной вопрос могут ли они себя оформить как самозанятых?
Оформить себя как самозанятых Ваши работники могут, но вопрос не в том. они зарегистрируются через приложение «Мой налог», укажут свои виды деятельности. Вопрос в применимости к их доходам от Вас специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», так как на это имеется ограничение на это в пп.8 п.2 ст.6 ФЗ
Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
Налоговыми органами Вы будете восприниматься как физическое лицо, а не как иностранный ИП, но это не отменяет того, что ранее Ваши партнеры имели с Вами же трудовые отношения. Статус же ИП, имевшийся ранее, это только статус, появившийся и утратившийся в результате регистрации. Сам же работодатель (в тот период) — это в любом случае Вы.
Поэтому единственным вариантом является оформление ваших работников в качестве ИП с применением ими специальных налоговых режимов, отличных от НПД.
С другой стороны, если Заказчиком будет ИП-нерезидент, налоговые органы не смогут обязать Вас платить за таких работников-самозанятых страховые взносы и НДФЛ поскольку налогоплательщик будет отсутствовать.
Фактически, прекратив деятельность в РФ, Вы начали заниматься предпринимательской деятельностью в другой стране и никто не вправе ограничивать Вас как нерезидента заключать договоры с работниками, которые решили применять НПД и стать самозанятыми.