Как будут расцениваться такие сделки валютным контролем и налоговой?

Здравствуйте, Марина,

1. под автоматический обмен попадают счета с остатком на конец года более 250 000 $  

2. в декларации контролирующего лица в 2023г.

3. да, правильно понимаете.

4. в 2023 г.

5. они есть, ответить конкретно без подробного изучения ситуации затруднительно.

6. да, может. 

Как будут расцениваться такие сделки валютным контролем и налоговой?

Контроль за репатриацией выручки. (ст 19, ФЗ 173 О валютном регулировании)

«Если ответ Вам помог, Вы можете оценить его »

Здравствуйте!

1. Будет ли такая компания попадать под автоматический налоговый обмен данными?

у ФНС РФ есть с Гонконгом обмен информацией (Приказ ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@
«Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»; www.oecd.org/tax/automatic-exchange/international-framework-for-the-crs/exchange-relationships/)

2. Когда надо будет показать первый отчет в России за 2022 год?

 согласно ст.25.14 НК уведомление о КИК представляется налогоплательщиками — физ. лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с гл.23 НК.

по п.1.1 ст.223 НК датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу, следующего за календарным годом, на который приходится дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с личным законом иностранной организации.

соответственно, если финансовый год у КИК оканчивается

— 31 декабря, то за 2022 год Вы уведомляете — не позднее 30 апреля 2024 года;

  — в середине года (например, апрель 2022 — март 2023), то уведомляете — не позднее 30 апреля 2025 года.

насколько помню в Гонконге финансовый год длится с 1 апреля по 31 марта, однако компания  может определить свой собственный финансовый год, который может отличаться от государственного финансового года.
 

3. Правильно ли понимаю, что прибыль менее 10 млн. рублей не будет включаться в определение налоговой базы?

верно (п.7 ст.25.15 НК)

4. Когда надо будет показать дивиденды за 2022 год?

 это зависит от финансового года КИК 

6. Физическое лицо «Y» зарегистрировано в РФ как ИП. Может ли организация «Х» перечислять денежные средства ИП на валютный счет за продукцию?

 валютный счет в РФ или в иностранном банке? если в уполномоченный банк РФ, то да, конечно, а вот если на иностранный валютный счет ИП, то нет в силу п.3 Указа Президента от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» 

б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг

при этом замечу, что согласно с примечанию к статье 15.25 КоАП резидент освобождается от ответственности по п.1 ст.15.25 КоАП если в течении 45 дней перечислит средства полученные на счет в иностранном банке в РФ на счет в уполномоченном банке.

кроме того, у Вас как ИП возникает обязанность по продаже части валютной выручки по уже упомянутому Указу Президента от 28.02.2022 N 79

Как будут расцениваться такие сделки валютным контролем и налоговой?

 для ФНС это сделки между взаимозависимыми лицами (ст.105.1 и 105.3 НК), а для валютного контроля — как любая другая валютная сделка с нерезидентом.

Добрый день

1. Будет ли такая компания попадать под автоматический налоговый обмен данными?

В автоматическом обмене участвует не компания и государство в котором расположена компания. Ели речь о Гонконге, то данная юрисдикция в автоматическом обмене информацией участвует — Приказ ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@ base.garant.ru/75034178/

2. Когда надо будет показать первый отчет в России за 2022 год?

1, Уведомление об участии в иностранной компании — в течении 3 месяцев с момента открытия

2. Уведомление КИК не позднее 30 апреля года следующего за годом когда у контролирующего лица признаются прибыль(убытки) компании. Если первый отченый фин. год компании у Вас оканчивается 31 декабря 2022(говорю лишь как предположение, поскольку фин.год в Гонконге отличается от календарного — с 1 апреля по 31 марта) то первое уведомление подается до 30 апреля 2024г. Если первый фин.год компании завершится в 2023г.(не важно в каком месяце) первое уведомление КИК — до 30 апреля 2025г. Здесь же нужно помимо всего видеть Ваш устав. 

Так же указанные правила применимы лишь для налоговых резидентов — статья 25.14 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/

3. Правильно ли понимаю, что прибыль менее 10 млн. рублей не будет включаться в определение налоговой базы?

Только если она не была распределена как дивиденды. Т.е. данное правило относится к нераспределенной прибыли

4. Когда надо будет показать дивиденды за 2022 год?

Они будут распределены и получены в 2023 г. в связи с чем учитываете их в декларации 3 НДФЛ за 2023г., т.е. подаваемой в 2024г. 

5. Какие могут быть еще «подводные» камни в связи наличием КИК в нынешних условиях?

Подготовка фин.отчетности + аудит+ санкции в отношении компаний имеющих российских участников(бенефициаров). 

6. Физическое лицо «Y» зарегистрировано в РФ как ИП. Может ли организация «Х» перечислять денежные средства ИП на валютный счет за продукцию? Как будут расцениваться такие сделки валютным контролем и налоговой?

Может, если счет в РФ. При этом велика вероятность что ФНС укажет на схему вывода прибыли КИК в обход НДФЛ(как понимаю Y на спец.режиме).

Для ФНС это сделки между взаимозависимыми лицами. Для банков обычные сделки в рамках ВЭД

Вообще же Ваш вопрос по сути связан с построением схемы ведения бизнеса с оптимизацией налоговой составляющей, уходом от рисков валютного законодательства, что требует разбора массы нюансов и деталей и возможно в рамках  отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев