Могу я применить имущественный налоговый вычет?
Здравствуйте! В декабре 2019 года была куплена квартира в строящемся доме по переуступке (ДДУ). Цена покупки квартиры: 10 млн. рублей. Из 10 млн: 8млн - свои средства, 2 млн - ипотека. В декабря 2021 года квартира была продана также по переуступке (ДДУ) за 15 млн. рублей. Допустим, что за 2 года я заплатил в банк процентов по ипотеке - 400 тыс. рублей. Как я понимаю, мне нужно заплатить 13% с разницы между доходом и расходом, т.е. 13% от 4,6 млн (15 - 10 - 0,4). Вопрос такой: могу ли я применить какие-нибудь налоговые вычеты, чтобы уменьшить сумму налогов? Если да, то какие? Могу ли я применить налоговый вычет для компенсации процентов по ипотеке? Могу я применить имущественный налоговый вычет? Или какие-то другие вычеты. За все время никаких налоговых вычетов не проводилось. Меня настораживает тот момент, что физически квартиры как при покупке, так и при продаже не было... Была только переуступка прав.
1) имущественный вычет по затратам на приобретение ипотечного жилья. Он составляет 13% от 2млн (260 тыс.). Т.е. я могу зачесть в НДФЛ эти деньги.
2) Вычет на сумму погашения ипотечных процентов в размере до 3 млн. руб. (ст.220 п.4 Налогового кодекса). Т.е. 390 тыс. И по идее эти деньги можно тоже зачесть в НДФЛ.
Но, если я правильно понял, то пункт 1 я применить в своей ситуации не могу, т.к. согласно подпункту 2.1 пункта 2 статьи 220НК:
«при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них;
»
Поскольку квартиру я продал по ДДУ и сам дом не был еще сдан, то вроде как я имущественный вычет получить не могу?
И поскольку согласно п.4 ст.220 НК:
«4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов, если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящей статьи.
»
Как я понял и по данной статье я тоже не могу получить имущественный налоговый вычет? Или могу?:)
Иными словами, если данные статьи не работают в моем случае, то мне налогов надо заплатить 13% от 4,6млн, т.е. 598 тыс.
А если работают и никакие имущественные вычеты я никогда не делал, налоги, которые я платил за два года ипотеки позволяют полностью «закрыть» 390тыс., то я могу заплатить существенно меньше:
598тыс — 390тыс, т.е. 208тыс…
Вы ошибаетесь, их не 2.
есть имущественные вычеты связанные с продажей (это по пп.1 и 2 п.1 ст.220 НК), о котором я Вам и написал в ответе, а есть имущественные вычеты в связи с покупкой (это по пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК), на которые у Вас действительно нет права.
переуступив права ДДУ Вы уменьшаете доход на расходы, что предусмотрено пп.2 п.2 ст.220 НК вместо использования пп.1 п.1 ст.220 НК.