Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Теперь вместо запланированных 80.000 налога я должен заплатить более 900.000
здравствуйте! У меня вопрос по оплате налога за продажу недвижимости, которая менее 5 лет в собственности. Точнее была куплена по договору дду и продана через год. В этом году несмотря на постоянную регистрацию и ипотеку находился на территории рф менее 183 дней. Теперь вместо запланированных 80.000 налога я должен заплатить более 900.000! что я могу сделать в такой ситуации чтобы понизить сумму налога так как такая просто не представляется возможной? Спасибо!
Здравствуйте, Максим.
При тех вводных данных, что Вы указали исхожу из того, что в году продажи квартиры Вы не являлись налоговым резидентом РФ, в связи с чем ставка налога в РФ составляет 30% (ст.224 НК РФ). При уплате налогов на доходы от продажи недвижимого имущества в РФ нерезидентом возможно зачесть налог, уплаченный в стране резидентства в соответствии с международным соглашением между РФ и страной резидентства, если таковое есть.
Если зачет уже рассматривали, то юридически остается только 1 вариант — изыскание возможности признать договор купли-продажи недействительной сделкой, либо расторгать его с возвратом денежных средств покупателю/новому собственнику. (см. по данному вопросу п.10 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
Признание сделки по продаже имущества недействительной или ее расторжение означает, что реализация имущества не состоялась, а вырученные по сделке средства по общему правилу возвращаются другой стороне. В такой ситуации экономическую выгоду от реализации имущества гражданином следует признать утраченной, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения.
А вот насколько такой вариант реализуем, и реализуем ли вообще в конкретной ситуации вопрос уже второй.
В целом можно сказать, что иных вариантов нет. Имущественные налоговые вычеты в соответствии со ст.220 НК РФ не применяются лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Максим, здравствуйте.
В дополнение к предоставленному исчерпывающему ответу хотелось бы добавить возможность минимального налогообложения в соответствии с п. 3.1. ст.224 НК РФ.
Согласно данной норме, если Вы не являетесь налоговым резидентом, но попадаете в категорию лиц, перечисленных в п.3 ст.224 НК РФ, то в таком случае налоговая ставка будет меньше:
13 процентов — если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Нет, не так. Эта ставка в отношении доходов от трудовой деятельности, а не от продажи имущества
3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом, девятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов — если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Теперь для наглядности содержание выделенных норм
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;
в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года;
в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи.
Причем здесь доходы от продажи недвижимости, непонятно. Коллега, похоже, слишком поторопился обнадежить.
Максим, обсуждение вопросов за рамками заданного возможно отдельно в чате.