Собираюсь переехать в Австралию, но не хочу прекращать работать с другими странами через российский ИП

ИП на патенте в России открытым и продолжать работать через него с другими иностранными компаниями.

Кирилл

Кирилл, добрый день! Теоретически да т.к. при дистанционной работе на патенте местом оказания услуг является место заключение договора (в том числе для Вашего вида деятельности), но основной вопрос тут в двойном налогообложения поскольку даже если с Австралией у РФ есть соглашение об избежании двойного налогообложения оно не будет распрастраняться на специальные налоговые режимы в том числе ПСН. Соот. уплачивая в РФ только за ПСН в стране пребывания Вы с данных доходов должны будете платить другой налог без права зачета налога, уплаченного в РФ. См. напр. Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-12/50675

В связи с этим нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяются на патентную систему налогообложения.
Перечень ограничений для применения патентной системы налогообложения не содержит требование о налоговом резидентстве индивидуального предпринимателя.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, вправе применять патентную систему налогообложения в общеустановленном порядке, в том числе в отношении деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Доброе утро!

Согласно подпункту 62 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении оказания услуг  по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. 

Также в соответствии с Письмом Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59081 "О применении ПСН в отношении оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" если индивидуальным предпринимателем получен патент по указанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении ее вправе применять патентную систему налогообложения, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Смогу ли я, переехав в Австралию на продолжительный срок (3-5 лет) оставить ИП на патенте в России открытым и продолжать работать через него с другими иностранными компаниями.

Кирилл

Здравствуйте. На самом деле согласно ст. 346.43 НК РФ 

1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

То есть фактически получается, что Вы не только не оказываете услуги лицам, находящимся на территории действия патента, но и сами не находитесь на этой территории. Поэтому если налоговая узнает, что оказание услуг и сами Вы находитесь за пределами РФ, это может быть основанием для предъявления к Вам соответстввующи претензий. Кроме того, ввиду нахождения Вас на территории другого государства более 183 дней, Вы станете налоговым резидентом этой страны, и должны будете показывать все свои доходы с налогообложением по месту нахождения. При этом применить соглашение об устранении двойного налогообрложения не получится, т.к. спецрежимы в перечень устраняемых для двойного налогообложения не входят.

Кирилл, доброе утро!

По существу вопроса вы лолжны работать на территории РФ, согласно требованиям ст. 346.43 НК РФ.

Так что для разрешения вашего вопроса вам следует перейти на общий режим налогообложения.

Тогда, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН (при наличии ранее поданного заявления на применение УСН, ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Но есть тонкость в том, что перейти на УСН можно только с начала налогового периода. 

Вы как индивидуальный предприниматель, изъявившие желание перейти на УСН с 01.01.2022, должны уведомить об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря 2021.  

В налоговый орган представляется уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) (КНД 1150001).