Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП УСН зачет налогов
Я ип усн доходы и у меня работники
Правильно ли я понимаю что сдавая годовой отчёт я могу
Выбрать
1. 1% свыше 300к уплаченный полностью зачесть в счёт усн
2. Либо 50% взносов уплаченных зачесть за работников в счёт усн
либо же если работники то нет выбора и тогда платить УСН 6% - 50% Взносов работников + 1% от выручки выше 300к
Или все же я могу уплатить налоги следующим образом
УСН 6% + 100% Взносов работников - 1% от выручки выше 300к
Так как взносы работников гораздо меньше чем 1% от выручки
Просьба с нормативной или письмами
Спасибо
Здравствуйте, Юрий.
Так как у Вас работники, то налог можно уменьшить только на 50 %, как с выплат страховых взносов за работников, так и за себя.
Письмо Минфина России от 22.11.2016 N 03-11-11/68788
https://www.garant.ru/products...
В этой связи индивидуальные предприниматели-налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.
Добрый день. Все на самом деле закреплено в статье 346.21 НК http://www.consultant.ru/docum... В соответствии с ней Вы вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, в которую входят страховые за работников, страховые фиксированные за Вас и 1% с сумм дохода выше 300 000 руб.
У Вас есть работники, в связи с чем Вы не подпадаете под абзац 6 пункта 3.1 указанной статьи. Поэтому к Вам применим абзац 5
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Т.е. Вы вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, как взносы за себя, в т.ч. и 1%, так и взносы уплаченные за работников, но при этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Поэтому схема будет выглядеть так — 6% минус сумма уплаченных страховых( страховые за Вас, в том числе и 1% + страховые за работников), но при этом сумма налога не может остаться менее 3%.
С уважением Евгений Беляев
Добрый день!
При УСН-доходы вы вправе уменьшить авансы и налог одновременно на суммы:
— фиксированных взносов на ОПС и ОМС за себя
— взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб.
— взносов, уплаченных за работников.
Ст. 346.21 НК РФ:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации
Причем, в совокупности суммы этих взносов не должны превышать 50% от аванса или налога.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Что касается взноса на ОПС 1%, то он должен быть уплачен в налоговом (отчетном) периоде, за который рассчитывается налог по УСН.