Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подотчетное лицо вернуло денежные средства в кассу, можно ли их расходовать на выплату заработной платы?
Добрый день. Подотчетное лицо вернуло денежные средства в кассу, можно ли их расходовать на выплату заработной платы?
Здравствуйте.
По данному вопросу есть разъяснение ЦБ РФ изложенное в Письме Банка России от 9 июля 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561 О порядке расходования участником наличных расчетов денег, сданных подотчетным лицом в кассу по ранее выданному ему авансу.
Согласно котрому деньги сданные подотчетным лицом подлежат сдаче на банковский счет и не могут быть расходованы на выдачу зарплаты.
Среди целей расходования предусматривается возможность выдачи наличных денег работникам под отчет, в оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, а также на выдачу займов микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. Наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу участника наличных расчетов по ранее выданному ему авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег, из которых может осуществляться расходование, предусмотренные пунктом 1 Указания N 5348-У, поэтому подлежат сдаче на банковский счет.
Добрый день! Так как Вы заказали мнение двух юристов, то позволю себе так же высказать свое мнение по сути вашего вопроса.
В случае если подотчетное лицо внесло неизрасходованные средства в кассу организации, данные средства организация не вправе расходовать без внесения их на расчетный счет. За нарушение данного порядка предусмотрена административная ответственность.
Как разъяснил Банк России в своем письме (Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561). по экономическому содержанию неизрасходованные подотчетные средства не относятся к источнику поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет .
Таким образом, за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов возможно привлечение к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1. КоАП РФ.