Если организация ООО находится на системе налогообложения УСН(доходы) покупает услуги(интернет-реклама) у иностранного поставщика нерезидента(ИП Беларусь), кто находится на спецрежиме(усн) является ли она налоговым агентом и должна ли платить НДС? Какие документы должна у него запросить?
Здравствуйте.
Если услуги оказываются в электронной форме автоматизированно, то организация на УСН не является налоговым агентом НДС.
Иностранная организация самостоятельно уплачивает НДС п. 3 ст. 174.2 НК РФ.
Здравствуйте, Надежда.
Если покупатель рекламных услуг — российская организация, то местом реализации таких услуг является РФ. (абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК, подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о ЕАЭС). Это означает, что данная реализация облагается НДС и вы как налоговый агент должны удержать и уплатить данный налог в бюджет.
Тот факт, что иностранный ИП применяет у себя в стране специальный налоговый режим УСН, не освобождает данную операцию от налогообложения НДС в России. Никаких специальных документов запрашивать не нужно. В общем порядке оформляется договор и акты к нему, удерживается налог, и вы в данном случае как налоговый агент должны подать декларацию по НДС.
Если услуги относятся к электронным, то иностранный исполнитель самостоятельно обязана встать на учет в налоговой инспекции (п. 4.6 ст. 83 НК). В этом случае иностранная организация платит НДС как налогоплательщик (письмо Минфина от 16.09.2020 № 03-07-08/81371). При этом не имеет значения, кто потребляет электронные услуги — физлица, российские организации или предприниматели.
То есть НДС должен платить сам белорусский ИП.
Подскажите, пожалуйста, если речь идет о приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ
оказание рекламных услуг в сети «Интернет», в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети «Интернет», а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети «Интернет»; то налоговым агентом по НДС в случае приобретения таких услуг является посредник если он не является конечным потребителем услуг. ООО является получателем услуг, она в силу ст. 174.2 НК РФ не является налоговым агентом по НДС вне зависимости от применяемой системы налогообложения или является?
Добрый день! Если речь идет о приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ
то налоговым агентом по НДС в случае приобретения таких услуг является посредник если он не является конечным потребителем услуг. В Вашем случае когда, как понимаю из вопроса, само ООО является получателем услуг, она в силу ст. 174.2 НК РФ не является налоговым агентом по НДС вне зависимости от применяемой системы налогообложения. До 2019 года налоговыми агентами по НДС по таким услугам выступали как посредники так и получатели услуг ( ИП и юрлица)
оказание рекламных услуг в сети «Интернет», в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети «Интернет», а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети «Интернет»;
Добрый день. Все зависит от того как оказываются услуги. Если речь идет об услугах в электронной форме — ст.174.2 НК то НДС в Вашем случае определяется по месту нахождения ИП беларуса. Это следует из п. 29 Приложения 18 к Договору ЕАЭС
Об этом было указано в Письме Минфина 08.02.2019 N 03-07-13/1/7674
Поскольку услуги, оказываемые в электронной форме, не поименованы в подпунктах 1 – 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
В РФ НДС здесь не будет.
С уважением Евгений Беляев
при этом если бы ИП был не из Беларуси( страны ЕАЭС), Вы выступали бы в качестве налогового агента по НДС, поскольку иностранные ИП не встают на учет в РФ в качестве плательщика НДС — ст.83 НК. В этой связи НДС за них платит покупатель услуг, выступающий в роли налогового агента по НДС
Письмо Минфина от 24 мая 2019 г. N 03-07-08/37670 https://www.audit-it.ru/law/ac...
Иностранный ИП, не организация.
Подскажите, пожалуйста, а абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК, подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о ЕАЭС) не отменяют этого?