8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
400 ₽
Вопрос решен

Налогообложение учредителя Эстонской компании в РФ

Здравствуйте!

Гражданин РФ Михаил является единственным учредителем компании в Эстонии. Он так же является директором данной компании.

Компания выплачивает Михаилу в 2020 году:

1) Дивиденды в размере 10 тыс. евро, из них компания удерживает 2 тыс. евро для уплаты налогов. Т.е. фактически на руки Михаил получает 8 тыс. евро.

2) Заработную плату в размере 10 тыс. евро, из них компания удерживает 2,5 тыс. евро для уплаты налогов. Т.е. фактически на руки Михаил получает 7,5 тыс. евро.

Вопрос: каким образом рассчитывается итоговая сумма налогов, которые Михаилу необходимо уплатить в РФ по итогам 2020 года в случае, если:

а) Михаил являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

б) Михаил НЕ являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

Спасибо!

Показать полностью
, Михаил, г. Екатеринбург

Здравствуйте!

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно ст. 209 НК РФ

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
а) Михаил являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

В соответствии с п.п. 3 п. 1 статьи 228 НК РФ

физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.

Согласно пункту 3 статьи 228 НК РФ указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию

Налоговый резидент РФ должен с полученного дохода уплатить НДФЛ в размере 13% до 15 июля года, следующего за налоговым периодом когда получен доход. Необходимо подать декларацию по форме 3-ндфл где отражается полученный доход с которого Михаил будет уплачивать налог.

б) Михаил НЕ являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

Нерезиденты РФ не платят НДФЛ в России, за исключением если они получают доход от источников в России.

1
0
1
0

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Здравствуйте, Михаил!

в общем коллега прав, что если Михаил:

а) является налоговым резидентом РФ, то должен будет уплатить НДФЛ в РФ,

б) не является налоговым резидентом РФ, то его доход от иностранных источник не подлежит налогообложению в РФ на основании ст.209 НК.

однако, насколько понял из вопроса, Вас интересует какой размер налоговой базы у него, поэтому позволю себя вмешаться и скажу следующее. 

между РФ и Эстонией нет в настоящее время действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому исходя из ст.232 НК фактически уплаченные Михаилом в Эстонии  суммы налога с этих доходов не засчитываются при уплате им НДФЛ.

таким образом,

а) Михаил являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

Михаил

НДФЛ он уплатит 20 000 Евро, при этом доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения указанных доходов.

б) Михаил НЕ являлся в 2020 году налоговым резидентом РФ

Михаил

НДФЛ не платит, т.к. нет объекта налогообложения по ст.209 НК

2
0
2
0
Михаил
Михаил
Клиент, г. Екатеринбург

Дмитрий, спасибо за ответ! 

Я хотел бы уточнить момент с налоговой базой, которую Вы указали в размере 20 тыс. евро. Правильно ли я понимаю, что НДФЛ платится с сумм ДО вычета Эстонских налогов? Это немного странно, т.к. данные налоги платятся Эстонской компанией (не самим Михаилом) в Эстонский бюджет и Михаил как ФЛ получает суммы уже за вычетом этих налогов.

да, как уже говорил, если Вы налоговый резидент РФ, то платите НДФЛ со всей суммы дохода (а это 20 тыс евро), по причине отсутствия между РФ и Эстонией соглашения об избежании двойного налогообложения и в силу ст.232 НК 

1. Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
0
0
0
0
Похожие вопросы
Можно ли доверить регистрацию ООО другому лицу, если учредитель находится в другом городе?
Здравствуйте. Сейчас текущий бизнес действует как ИП,собираемся регистрировать ООО с 2-мя учредителями. При регистрации ООО говорят необходимо обоим учредителям лично присутствовать у натариуса но один из учредителей находится очень далеко территориально. Возможно ли этому учредителю до регистрации ООО написать доверенность на сына,что бы тот смог участвовать при регистрации ООО?
, вопрос №4964974, Владимир, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Можно ли ездить в РФ на авто с номерами Казахстана после смены собственника?
Здравствуйте. Я гр.Казахстана, вьехал в РФ на авто, Каз учет авто на мне. Получил ВНЖ в РФ. Через 1мес, пройдет год с момента как авто въехал в РФ. Есть возможность дистанционно сменить собственника авто, наример оформить на Мать гр. Каз. Авто для этой процедуры не нужен, он останется на момент переоформления в РФ, номера и тех.паспорт я отправлю/получу транспортной компанией. Оформлю страховку на себя. Смогу ли я после смены собственника далее ездить по РФ. ( Собираюсь продавать авто в КЗ, но пока это авто нужно по работе, на нем в РФ примерно 6мес еще нужно поездить)
, вопрос №4964740, Алексей Чернякевич, Астана

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
1150 ₽
Вопрос решен
Таможенное право
Я гражданин рф - зарегистрировал ооо в беларусь-т е электрокар висит на ооо беларусь-могу ля я как директор - а
Доброе утро! Я гражданин рф - зарегистрировал ооо в беларусь-т е электрокар висит на ооо беларусь-могу ля я как директор - а учредитель другой человек (тоже гражданин рф) - использовать электрокар с белорусскими номерами в рф - для рабочих поездок - но я гражданин рф - и сколько по времени - так как границы срф и белоруссии не существует! Также оформляю ВНЖ на себя - я директор в ооо которая зарегистрирована в РБ. Доброе! Если сможете подтвердить постоянное проживание в Беларуси (ВНЖ и регистрация), то срок временного ввоза автомобиля в РФ составляет до 1 года с момента пересечения границы. а это как - ) Использование электромобиля с белорусскими номерами на территории РФ в вашей ситуации возможно, но сопряжено со значительными юридическими рисками из-за вашего статуса и особенностей правового регулирования. Прямого и однозначного разрешения нет, поэтому важно действовать аккуратно - аккуратно - это как? ((( C Уважением, Въезжать и ездить по рабочим делам как физлицу на машине белорусского юрлица вы можете, но максимум 1 год за один заезд без растаможки (ст. 264 ТК ЕАЭС), а также имейте ввиду, что если это электрокар был ввезен по льготе, то он вообще не может использоваться вами как гражданином РФ вплоть до уплаты пошлины . Въезжать и ездить по рабочим делам как физлицу на машине белорусского юрлица вы можете, но максимум 1 год за один заезд без растаможки - на электрокаре??? льгота не нужна на электрокар на таможне РБ - там и так 0 нулевая таможка на электро в РБ!)) Антон, те, кто сказали вам: «Делай ООО в РБ и спокойно двигайся по России», — либо жестоко ошибаются, либо сознательно вас подставляют. Коллега Разумовская права на 100%, а те, кто «гоняют на белках» в Краснодаре или Хабаровске, ездят до первого грамотного инспектора ДПС и таможенного рейда. Давайте снимем розовые очки и разберем суровые факты таможенного права на 2026 год. 1. Вам напели в уши, что раз машина оформлена на фирму (ООО РБ), а вы едете по путевому листу как директор, то к вам нет вопросов. Это миф. Для таможни имеет значение не то, на ком «висит» машина, а гражданство и резидентство человека, который сидит за рулем. Согласно ст. 264 и ст. 275 Таможенного кодекса ЕАЭС, гражданин РФ (постоянно проживающий в России) не имеет права управлять на территории РФ транспортным средством, зарегистрированным на иностранное юрлицо (включая РБ), без уплаты таможенных пошлин и утильсбора. Исключений для «рабочих поездок директоров» в законе нет. 2. Коллега Кочетков скопировал вам старую выдержку, которая вас запутала. Если вы гражданин РФ, то даже если вы сделаете ВНЖ в Беларуси, вы все равно останетесь гражданином РФ. Чтобы легально кататься по России на машине с номерами РБ, вам нужно доказать таможне, что вы постоянно проживаете в Беларуси (снялись с регистрационного учета в РФ, стоите на консульском учете в РБ, являетесь налоговым резидентом РБ и бываете в России наездами). Если вы живете и работаете в Хабаровске, а ВНЖ в РБ у вас «для галочки» — любой суд признает вас резидентом РФ. Машину заберут на штрафстоянку. Версий много - что делать ))!!!
, вопрос №4964682, Антон, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Можно ли учредителю банкротящегося ООО открыть компанию в Беларуси?
Есть процедура банкротства ооо в России, я являюсь учредителем и ген диром. Процедура в процессе. Хочу открыть ооо на территории Белорусии возможно это сделать и могут ли каким-то образом повлиять процессы Российских компаний на новую в РБ
, вопрос №4964265, Кирилл Дим, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Можно ли в кассации отменить взыскание госпошлины после отказа истца от иска?
Здравствуйте. На меня в мировой суд в апреле 2025 года подали судебный приказ за вывоз мусора, при этом компания оплатила госпошлину. Я его отменила в августе 2025 года и оплатила задолженность в августе 2025 года. В октябре 2025 года компания обратилась с суд с иском после отмены судебного приказа, при этом оплатив в сентябре недостающую для иска сумму госпошлины. Потом компания, поняв, что задолженность у меня отсутствует, а они обратились в суд с иском, они написали в суд ходатайство об отказе от иска, так как якобы задолженность я оплатила после подачи иска (что естественно неверно, так как я оплатила задолжннность за два месяца до обращения в суд с иском) и суд присудил взыскать с меня госпошлину на основании п. 26 пленума ВС РФ № 1 от 21.01.2016. Я написала частную жалобу в горсуд, но суд согласился с определением мирового судьи. Вопрос: если у меня шансы в кассации отменить ранее принятые решения мирового и городского судов?
, вопрос №4962425, Ольга, г. Минусинск

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 07.10.2020