Что подразумевается под товарами собственного производства для НПД

Здравствуйте

Вы вправе этот режим применять

Физические лица при применении специального налогового режима НПД вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (часть 6 статьи 2 Федерального закона).
Вместе с тем пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона установлено, что лица,осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять НПД.
Таким образом, при реализации товаров собственного производства (не закупленного для перепродажи) возможно применение специального налогового режима НПД при соблюдении положений Федерального закона, а также иных федеральных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности.

Вопрос: О применении НПД при реализации товара собственного производства.
(Письмо Минфина России от 20.02.2020 N 03-11-11/12392)

то есть вы создаете открытки — это ваш собственный товар — потом по договору просто печатают его — и потом вы его продаете.

Ну то есть вы просто услугу заказываете по печати этих открыток.

Причем перепродажа- это когда берут что то готовое- и продают с наценкой.

Вы же товар- эти открытки себе по заказ делаете под ваше творчество — тут думаю перепродажи не будет. 

В соответствии с частью 1 статьи 6 Закона N 422-ФЗ объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Законом N 422-ФЗ не установлен запрет на ведение физическими лицами деятельности по сдаче лома и отходов черных и (или) цветных металлов.
Таким образом, физические лица, ведущие деятельность по сдаче лома черных и цветных металлов, вправе применять НПД в отношении таких доходов от указанной деятельности при соблюдении ограничений, установленных Законом N 422-ФЗ.

Вопрос: О применении НПД физлицами, ведущими деятельность по сдаче лома и отходов черных и (или) цветных металлов.
(Письмо ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26883)

как пример- даже сдачу лома разрешили под нпд- а ведь люди его не создавали сами- просто собрали, отнесли и продали

Здравствуйте, Диана.

Я художник-иллюстратор; хочу узнать, имею ли я право стать самозанятой, чтобы продавать печатную продукцию со своими рисунками через свой сайт (или любой маркетплейс). Создание рисунка, сканирование, обработка и подготовка макета для печати — это делаю я, но придется обращаться в типографию для самой печати. Считаются ли открытки, стикеры, принты и постеры за продукцию собственного производства при условии, что добавленная стоимость будет превышать себестоимость продукта ( в данном случае стоимость печати в типографии) в несколько раз?

Да, вы вправе применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход».

Применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» могут ИП и физлица, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности, не имеют работодателя (по данной деятельности), не привлекают работников по трудовым договорам (опять же для данной деятельности), при этом сам вид деятельности, условия ее осуществления и сумма дохода (не более 2.4 млн. рублей в год) не попадают под исключения, установленные ст.ст.4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Ваша деятельность и условия ее осуществления под ограничения не попадают. Как установлено ст.6 названного Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть вторая данной статьи ФЗ не содержит ограничений в отношении доходов, так чтобы их нельзя было признать объектом налогообложения.

Открытки, стикеры, принты и постеры являются продукцией собственного производства. То что печать осуществляется в типографии — значения не имеет.

Следовательно, при осуществлении указанной вами деятельности вы вправе применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход».

С уважением, Кузьмина Дарья!

Диана, добрый вечер!

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

Т.е. Закон ограничивает (запрещает) применение НПД при перепродаже товаров. Но при продаже товаров собственного производства применение НПД вполне возможно.

Письмо ФНС № СД-4-3/2889@ от 19.02.2020

Таким образом, при осуществлении реализации товара собственного производства (не закупленного для перепродажи) возможно применение специального налогового режима при соблюдении положений Закона, а также иных федеральных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности

В Вашем случае Вы продаете товар собственного производства. Пользование услугами типографии не означает, что товар Вами перепродается. Вы только приобретаете услугу, которую в силу определенных свойств не можете сами оказать. Применение НПД при данных обстоятельства, описанных в Вашем сообщении фактов, возможно.